Czy leasing elektrycznego samochodu służbowego jest korzystniejszy pod względem podatku drogowego?

Elektryczne samochody służbowe cieszą się coraz większą popularnością wśród przedsiębiorców, którzy chcą obniżyć koszty transportu. Jednym z najczęściej zadawanych pytań w tym kontekście jest to, czy Leasing elektrycznego samochodu firmowego przynosi również korzyści w zakresie podatku drogowego. Odpowiedź brzmi: zdecydowanie tak, ale konkretne korzyści zależą od typu pojazdu, formy leasingu oraz Twojej sytuacji jako przedsiębiorcy.

W tym artykule odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku drogowego i elektrycznych samochodów służbowych, abyś dokładnie wiedział, na co należy zwrócić uwagę. Niezależnie od tego, czy zastanawiasz się nad kupić małą furgonetkę lub autobus firmowy z podwójną kabiną Jeśli chcesz skorzystać z leasingu, przepisy podatkowe dotyczące podatku od pojazdów silnikowych zawsze mają wpływ na obliczenie całkowitych kosztów.

Czym jest podatek drogowy od samochodu służbowego?

Podatek drogowy, oficjalnie nazywany podatkiem od pojazdów silnikowych (MRB), to okresowy podatek, który należy uiścić za korzystanie z dróg publicznych pojazdem silnikowym. W przypadku pojazdów służbowych obowiązują specjalne stawki, które zależą od masy, rodzaju paliwa oraz nadwozia pojazdu.

Podatek od pojazdów służbowych (MRB) oblicza się na podstawie masy własnej pojazdu. Im cięższy pojazd, tym wyższy podatek. Urząd Skarbowy rozróżnia przy tym samochody osobowe, samochody dostawcze i ciężkie pojazdy służbowe. Jeden autobus firmowy z podwójną kabiną zazwyczaj zalicza się do innej kategorii niż standardowy samochód dostawczy, co ma wpływ na stawkę.

Co bierze się pod uwagę przy obliczaniu podatku od pojazdów mechanicznych (MRB)?

Wysokość podatku drogowego za samochód służbowy zależy od kilku konkretnych czynników:

• Masa własna pojazdu (w kilogramach)
• Rodzaj paliwa (olej napędowy, benzyna, energia elektryczna lub wodór)
• Prowincja, w której pojazd jest zarejestrowany (dodatkowe opłaty prowincjonalne)
• Rodzaj nadwozia (samochód dostawczy, minibus, samochód chłodniowy)

Dla przedsiębiorców ważne jest, aby wiedzieć, że samochody służbowe wykorzystywane wyłącznie do celów biznesowych mogą w niektórych przypadkach kwalifikować się do korzystnej stawki podatku od pojazdów mechanicznych (MRB) lub nawet do zwolnienia z tego podatku. Dotyczy to z pewnością modeli elektrycznych, co wyjaśnimy w kolejnych sekcjach.

Ile wynosi podatek drogowy za elektryczny samochód służbowy?

W całości elektryczne pojazdy użytkowe do końca 2024 r. obowiązuje całkowite zwolnienie z podatku od pojazdów silnikowych. Od 2025 r. w przypadku pojazdów elektrycznych będzie stosowana zniżka w wysokości 25% od standardowej stawki podatku od pojazdów silnikowych, a zniżka ta będzie stopniowo zmniejszana w kolejnych latach. Oznacza to, że kierowcy pojazdów elektrycznych nadal będą płacić mniej niż kierowcy pojazdów z silnikiem diesla lub benzynowym.

Dla porównania: za dostawczy samochód z silnikiem diesla o średniej masie trzeba zapłacić od stu do kilkuset euro na kwartał z tytułu podatku drogowego, w zależności od masy pojazdu i prowincji. Elektryczna furgonetka w tej samej klasie wagowej zapłaci w 2025 roku zaledwie ułamek tej kwoty. W skali całego roku leasingowego różnica ta znacznie się powiększa.

Jak będzie wyglądać zwolnienie z podatku MRB dla pojazdów elektrycznych w nadchodzących latach?

Władze ustaliły harmonogram stopniowego wycofywania zwolnienia z podatku MRB dla pojazdów elektrycznych. Ulga będzie stopniowo zmniejszana, ale nawet po całkowitym wycofaniu podatku od pojazdów mechanicznych (MRB) dla elektrycznych samochodów służbowych w większości przypadków pozostanie on niższy niż w przypadku porównywalnych pojazdów spalinowych. Wynika to z faktu, że pojazdy elektryczne są na ogół lżejsze od swoich odpowiedników z silnikiem diesla, co ma bezpośredni wpływ na stawkę podatku uzależnioną od masy pojazdu.

Przedsiębiorcy, którzy obecnie rozważają podjęcie długoterminowej decyzji, powinni oszacować całkowite koszty podatku od pojazdów mechanicznych (MRB) w całym okresie obowiązywania umowy leasingowej, a nie tylko na podstawie obecnej stawki.

Czy leasing samochodu służbowego z napędem elektrycznym jest tańszy niż leasing samochodu z napędem spalinowym?

W większości przypadków leasing samochodów służbowych z napędem elektrycznym jest tańszy niż leasing pojazdów spalinowych, jeśli weźmie się pod uwagę całkowite koszty eksploatacji. Niższy podatek drogowy w połączeniu z niższymi kosztami energii i mniejszymi nakładami na konserwację sprawia, że leasing pojazdów elektrycznych jest atrakcyjny finansowo. Miesięczna rata leasingowa bywa czasem nieco wyższa, ale całkowite koszty posiadania często okazują się niższe.

Przy porównaniu leasingu samochodów elektrycznych i spalinowych należy wziąć pod uwagę kilka pozycji kosztowych:

• Podatek drogowy: Samochody elektryczne płacą niższy podatek od pojazdów (MRB) niż samochody z silnikiem diesla lub benzynowym
• Koszty paliwa: Energia elektryczna jest tańsza w przeliczeniu na przejechany kilometr niż olej napędowy
• Konserwacja: Napęd elektryczny ma mniej części podlegających zużyciu
• Ubezpieczenie: w przypadku pojazdów elektrycznych może być nieco wyższa, w zależności od ubezpieczyciela
• Wartość nabycia: Elektryczne samochody służbowe są droższe w zakupie, co ma wpływ na wysokość rat leasingowych

To, czy leasing samochodu elektrycznego jest w sumie bardziej opłacalny, zależy od rocznego przebiegu. Przy wyższym rocznym przebiegu korzyści związane z kosztami energii i konserwacji są większe, dzięki czemu wyższa miesięczna rata leasingowa zwraca się szybciej. Przy niskim rocznym przebiegu korzyści są mniejsze.

Kto płaci podatek drogowy w przypadku samochodu leasingowego?

W przypadku leasingu operacyjnego podatek drogowy opłaca firma leasingowa, ponieważ pojazd jest zarejestrowany na nią. Koszty te są uwzględniane w miesięcznej ratie leasingowej. W przypadku leasingu finansowego pojazd jest zarejestrowany na przedsiębiorcę, który wówczas sam odpowiada za opłacenie podatku drogowego.

To rozróżnienie ma znaczenie dla przedsiębiorców przy porównywaniu ofert leasingowych. W przypadku leasingu operacyjnego podatek drogowy nie jest wykazywany jako oddzielna pozycja kosztowa, lecz jest wliczony w miesięczną opłatę. W przypadku leasingu finansowego lub leasingu biznesowego kupić małą furgonetkę podatek od pojazdów (MRB) płaci się bezpośrednio do urzędu skarbowego.

Jaka jest różnica między leasingiem operacyjnym a finansowym w przypadku podatku MRB?

W przypadku leasingu operacyjnego firma leasingowa jest prawnym właścicielem pojazdu. To ona zajmuje się opłatą drogową, ubezpieczeniem, a często także konserwacją. Ty płacisz stałą kwotę miesięczną i nie spotykają Cię żadne niespodzianki. W przypadku leasingu finansowego to Ty jesteś właścicielem ekonomicznym i sam ponosisz odpowiedzialność za wszystkie dodatkowe koszty, w tym podatek drogowy. Zapewnia to większą elastyczność, ale także wiąże się z większą odpowiedzialnością administracyjną.

Kiedy leasing elektrycznego samochodu służbowego jest korzystny pod względem podatkowym?

Leasing elektrycznych samochodów dostawczych jest korzystny pod względem podatkowym, jeśli jako przedsiębiorca pokonujesz wiele kilometrów, korzystasz z leasingu operacyjnego i możesz skorzystać z programów MIA/Vamil. Ponadto w wielu przypadkach podatek od wartości dodanej dla elektrycznych samochodów dostawczych jest korzystniejszy niż w przypadku pojazdów napędzanych paliwami kopalnymi, choć zasady opodatkowania samochodów dostawczych różnią się od zasad obowiązujących dla samochodów osobowych.

Istnieje kilka konkretnych sytuacji, w których leasing samochodów elektrycznych jest najbardziej opłacalny pod względem podatkowym:

• Przejeżdżasz ponad 20 000 kilometrów rocznie w celach służbowych
• Twoja firma podlega obowiązkowi rozliczania podatku VAT i może odliczyć podatek VAT od rat leasingowych
• Inwestujesz w nowy pojazd elektryczny, który kwalifikuje się do programu MIA lub Vamil
• Chcesz kontrolować koszty energii dzięki własnym panelom słonecznym lub infrastrukturze ładowania

Czym są MIA i Vamil w przypadku elektrycznych samochodów służbowych?

Skrót MIA oznacza ulgę inwestycyjną na ochronę środowiska, a Vamil – dowolną amortyzację inwestycji środowiskowych. Oba programy są przeznaczone dla przedsiębiorców inwestujących w środki trwałe przyjazne dla środowiska, w tym w elektryczne samochody służbowe. Dzięki programowi MIA można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu dodatkowy procent wartości inwestycji. Vamil umożliwia szybsze amortyzowanie, co zapewnia korzyści w zakresie płynności finansowej.

Przepisy te mają zastosowanie w przypadku zakupu, ale niektóre formy leasingu finansowego również się do nich kwalifikują. Warto omówić tę kwestię z księgowym lub doradcą podatkowym, aby ustalić, która konstrukcja jest najkorzystniejsza w Twojej sytuacji.

Które elektryczne samochody służbowe kwalifikują się do zwolnienia z podatku MRB?

W pełni elektryczne pojazdy użytkowe, czyli pojazdy napędzane wyłącznie energią elektryczną, kwalifikują się do zwolnienia z podatku MRB lub zniżki. Dotyczy to samochodów dostawczych, małych furgonetek oraz cięższych pojazdów użytkowych, o ile są one w pełni elektryczne. Hybrydy typu plug-in nie są objęte tymi przepisami i podlegają standardowej stawce podatku MRB.

Konkretnie chodzi o następujące kategorie elektrycznych samochodów służbowych, które kwalifikują się do programu:

• W pełni elektryczne lekkie samochody dostawcze (do 3 500 kg)
• Elektryczne autobusy służbowe i minibusy pasażerskie
• Elektryczne samochody chłodnie i pojazdy specjalne
• Elektryczne pojazdy użytkowe o dużej masie (powyżej 3 500 kg, odrębne przepisy)

Samochody służbowe typu plug-in hybrid (PHEV) nie są objęte zwolnieniem z podatku drogowego (MRB). Podatek ten jest naliczany na podstawie masy własnej pojazdu oraz rodzaju paliwa. Jeśli jeździsz samochodem PHEV głównie w trybie elektrycznym, korzystasz wprawdzie z niższych kosztów paliwa, ale nie z ulgi w podatku drogowym (MRB).

Co zrobić, jeśli nie mam pewności, czy mój pojazd spełnia wymagania?

Urząd Skarbowy opiera się na dowodzie rejestracyjnym. Jeśli w rubryce “rodzaj paliwa” widnieje wpis „energia elektryczna”, pojazd zalicza się do kategorii pojazdów w pełni elektrycznych i przysługuje mu zwolnienie lub ulga. W razie wątpliwości można sprawdzić bazę danych RDW lub skontaktować się z urzędem skarbowym. Zawsze zalecamy sprawdzenie tego przed podpisaniem umowy leasingowej, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Jak pomagamy w leasingu elektrycznych samochodów służbowych

Jeśli rozważasz przejście na elektryczny samochód służbowy, niezależnie od tego, czy zdecydujesz się na kupić małą furgonetkę, jeden autobus firmowy z podwójną kabiną Niezależnie od tego, czy chcesz skorzystać z leasingu, czy też jeździć wyłącznie samochodem elektrycznym, chętnie pomożemy Ci w podjęciu decyzji. Dzięki ponad 60-letniemu doświadczeniu w branży samochodów użytkowych znamy rynek i wiemy, jakie pojazdy najlepiej pasują do Twoich potrzeb, budżetu i sytuacji podatkowej.

W szczególności oferujemy:

• A szeroki asortyment elektrycznych samochodów dostawczych, gotowy do obejrzenia i jazdy próbnej
• Indywidualne doradztwo w zakresie najbardziej opłacalnej formy leasingu dostosowanej do Twojej sytuacji
• Przejrzyste informacje na temat podatku od pojazdów mechanicznych (MRB), dodatku do podatku oraz dostępnych dotacji
• Indywidualne rozwiązania w zakresie leasingu, zakupu lub połączenia obu tych opcji
• Obsługa od momentu doradztwa aż po dostawę, bez ukrytych kosztów

Chcesz wiedzieć, jakie konkretne korzyści w zakresie podatku drogowego daje leasing elektrycznych samochodów służbowych? Skontaktuj się z nami, aby umówić się na niezobowiązującą rozmowę. Wspólnie obliczymy, jakie rozwiązanie będzie najkorzystniejsze dla Twojej firmy.