Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na elektryczny samochód służbowy w ramach leasingu. To zrozumiałe: niski podatek od wartości dodanej, niższe koszty paliwa i wizerunek firmy jako podmiotu dbającego o zrównoważony rozwój. Jednak gdy tylko zaczniesz korzystać z tego samochodu również poza godzinami pracy, szybko pojawia się pytanie: czy to w ogóle dozwolone i jakie są tego konsekwencje? Prywatne użytkowanie elektrycznego samochodu służbowego w ramach leasingu to temat budzący wiele niejasności, zarówno pod względem podatkowym, jak i umownym.
W tym artykule odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania dotyczące prywatnego korzystania z leasingowanego elektrycznego samochodu służbowego. Od przepisów podatkowych i treści umowy leasingowej po prawidłowe rejestrowanie przebiegu: dzięki temu będziesz dokładnie wiedzieć, na czym stoisz.
Tak, prywatne użytkowanie leasingowanego elektrycznego samochodu służbowego jest w większości przypadków dozwolone, ale wiąże się to z konsekwencjami podatkowymi i umownymi. To, czy jest to faktycznie dozwolone, zależy od postanowień umowy leasingowej oraz od tego, na kogo samochód jest zarejestrowany. Jeśli samochód jest zarejestrowany na firmę, a korzystasz z niego również prywatnie, musisz uiścić podatek od wartości dodanej.
W Holandii obowiązuje zasada, że samochód służbowy może być również wykorzystywany do celów prywatnych, chyba że udowodnisz, że tego nie robisz. Dowodem na to jest prowadzenie rzetelnej ewidencji przejazdów. Jeśli nie jesteś w stanie wykazać, że korzystasz z samochodu w celach prywatnych na odległość mniejszą niż 500 kilometrów rocznie, urząd skarbowy automatycznie dolicza do Twoich dochodów dodatek podatkowy.
Dla elektryczne pojazdy użytkowe Obowiązują te same podstawowe zasady, co w przypadku innych samochodów służbowych, ale stawki opodatkowania różnią się. To sprawia, że prywatne użytkowanie elektrycznego samochodu leasingowego ma inne konsekwencje finansowe niż w przypadku tradycyjnego samochodu na paliwo. Więcej na ten temat przeczytasz w następnej sekcji.
W przypadku prywatnego użytkowania leasingowanego elektrycznego samochodu służbowego podatek od wartości katalogowej pojazdu jest naliczany na podstawie tej wartości. W przypadku samochodów w pełni elektrycznych obowiązuje obniżona stawka podatku od wartości katalogowej wynosząca 16% od pierwszych 30 000 euro wartości katalogowej oraz 22% od kwoty powyżej tej granicy. Stawka ta jest ustalana corocznie przez rząd i może ulec zmianie.
Dodatkowy podatek to kwota, która jest dodawana do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Od tej kwoty płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek od osób prawnych, w zależności od formy prawnej Twojej firmy. Załóżmy, że jeździsz elektrycznym samochodem służbowym o wartości katalogowej 45 000 euro. Wówczas dodatek do dochodu oblicza się w następujący sposób: 16% od 30 000 euro wynosi 4 800 euro, plus 22% od pozostałych 15 000 euro wynosi 3 300 euro. Łączna kwota dodatku podatkowego wynosi zatem 8 100 euro rocznie.
Zaleta samochodu elektrycznego w porównaniu z samochodem benzynowym lub z silnikiem diesla jest oczywista: w przypadku konwencjonalnego samochodu służbowego obowiązuje dodatek podatkowy w wysokości 22% od pełnej wartości katalogowej. Niższa stawka podatku od wartości dodanej dla pojazdów elektrycznych sprawia, że korzystanie z nich do celów prywatnych jest bardziej atrakcyjne pod względem podatkowym. Niemniej jednak zawsze warto dokładnie obliczyć koszty wraz z księgowym lub doradcą podatkowym.
Dodatkowy podatek ma zastosowanie niezależnie od tego, w jakim stopniu korzystasz z samochodu w celach służbowych. Gdy przejedziesz w celach prywatnych ponad 500 kilometrów rocznie, naliczany jest pełny dodatkowy podatek. Nie ma progresywnej skali opartej na procentowym udziale użytkowania prywatnego. Oznacza to, że w zależności od Twojej osobistej sytuacji finansowej może być opłacalne korzystanie z samochodu wyłącznie w celach służbowych i posiadanie oddzielnego samochodu do użytku prywatnego.
W umowie leasingowej zazwyczaj wyraźnie określono, czy dozwolone jest użytkowanie prywatne i na jakich warunkach. Większość umów leasingu operacyjnego zezwala na użytkowanie prywatne, ale wiąże się to z wyższą stawką za kilometr lub wyższą miesięczną ratą leasingową. Niektóre umowy ograniczają użytkowanie prywatne do terytorium Holandii lub krajów Beneluksu, podczas gdy inne zezwalają również na przejazdy zagraniczne.
Przeglądając umowę leasingową, zwróć uwagę na następujące kwestie:
W przypadku leasingu finansowego lub leasingu z opcją wykupu obowiązują inne zasady niż w przypadku leasingu operacyjnego. W takim przypadku sam odpowiadasz za ubezpieczenie i konserwację oraz w dużej mierze sam ustalasz warunki użytkowania. Zawsze sprawdź swoją umowę, a w razie wątpliwości skontaktuj się z firmą leasingową lub doradcą.
Największa różnica między wykorzystaniem prywatnym samochodu służbowego z napędem elektrycznym a zwykłego samochodu służbowego polega na stawce opodatkowania oraz kosztach eksploatacji. Samochód służbowy z napędem elektrycznym charakteryzuje się niższą stawką opodatkowania, co sprawia, że jego prywatne użytkowanie jest korzystniejsze pod względem podatkowym. Ponadto koszty na kilometr są niższe dzięki tańszej energii elektrycznej w porównaniu z paliwem.
Jak wspomniano wcześniej, w przypadku elektrycznego samochodu służbowego obowiązuje niższa stawka podatku od wartości dodanej niż w przypadku samochodu benzynowego lub z silnikiem diesla. W przypadku pojazdów konwencjonalnych obowiązuje stawka podatku od wartości katalogowej w wysokości 22% od pełnej wartości katalogowej. Różnica ta może wynosić od setek do tysięcy euro rocznie, w zależności od przedziału podatkowego i wartości pojazdu.
Korzystanie z elektrycznego samochodu służbowego do celów prywatnych wiąże się również z pewnymi kwestiami praktycznymi. Weźmy na przykład ładowanie samochodu: ładowanie w domu jest tańsze niż korzystanie z publicznych stacji ładowania, ale wymaga posiadania stacji ładującej. Kto pokrywa koszty instalacji i zużycie energii elektrycznej w domu? Wiele umów leasingowych dotyczących pojazdów elektrycznych zawiera postanowienia dotyczące opłat za karty ładowania lub rozwiązań w zakresie ładowania w domu.
Ponadto elektryczny samochód służbowy ma zazwyczaj mniejszy zasięg niż porównywalny samochód spalinowy. W przypadku prywatnych podróży na dłuższych dystansach, takich jak wyjazdy wakacyjne, należy to wziąć pod uwagę. Sprawdź również, czy Twoja umowa leasingowa obejmuje lub refunduje szybkie ładowanie w miejscach docelowych wyjazdu wakacyjnego.
Aby prawidłowo rejestrować kilometry przejechane w celach prywatnych, należy prowadzić kompletną i spójną ewidencję przejazdów. W ewidencji tej należy dla każdego przejazdu odnotować datę, adres początkowy, adres końcowy, stan licznika na początku i na końcu przejazdu oraz cel przejazdu (służbowy lub prywatny). Urząd Skarbowy stawia konkretne wymagania dotyczące tej dokumentacji, jeśli chcesz wykazać, że przejeżdżasz mniej niż 500 kilometrów rocznie w celach prywatnych.
Zatwierdzona ewidencja przejazdów zawiera co najmniej następujące dane:
Dokumentację tę można prowadzić w notatniku, arkuszu kalkulacyjnym lub za pomocą aplikacji. Dostępnych jest wiele aplikacji, które automatyzują rejestrację przejazdów za pomocą GPS. Urząd Skarbowy akceptuje dokumentację cyfrową, pod warunkiem że jest ona kompletna i daje się zweryfikować.
Bez ewidencji przejazdów urząd skarbowy automatycznie zakłada, że korzystasz z samochodu również w celach prywatnych. W takim przypadku naliczana jest opłata z tytułu użytkowania samochodu służbowego, niezależnie od tego, czy faktycznie korzystałeś z niego prywatnie. Prowadzenie ewidencji jest więc obowiązkowe tylko wtedy, gdy chcesz uniknąć tej opłaty. Jeśli korzystasz z samochodu również w celach prywatnych i akceptujesz opodatkowanie, nie potrzebujesz ewidencji przejazdów.
Elektryczny samochód służbowy zarejestrowany na firmę to mądry wybór, jeśli korzystasz z niego głównie w celach służbowych, jeśli możesz skorzystać z niskiej stawki podatku od korzystania prywatnego lub jeśli jako przedsiębiorca chcesz odliczyć podatek VAT i koszty. Połączenie korzyści podatkowych i niższych kosztów eksploatacji sprawia, że dla wielu przedsiębiorców jest to atrakcyjna opcja.
Warto zarejestrować elektryczny samochód służbowy na firmę, jeśli spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:
Z drugiej strony może to być mniej korzystne, jeśli korzystasz z samochodu prawie wyłącznie do celów prywatnych. W takim przypadku płacisz podatek od wartości dodanej, nie czerpiąc przy tym większych korzyści biznesowych z użytkowania pojazdu. Zakup lub leasing samochodu do użytku prywatnego jest wtedy często bardziej opłacalny. Zawsze warto zasięgnąć porady doradcy podatkowego lub księgowego, który zna Twoją konkretną sytuację, ponieważ optymalny wybór różni się w zależności od przedsiębiorcy.
W firmie Van den Hurk Bedrijfswagens rozumiemy, że wybór elektrycznego samochodu służbowego w ramach leasingu to coś więcej niż tylko wybór pojazdu. Przepisy podatkowe, warunki umowy i właściwe użytkowanie wymagają przemyślanej decyzji. Pomożemy Ci w tym procesie, od pierwszej konsultacji aż po ostateczną dostawę.
Oto, co możemy dla Ciebie zrobić:
Chcesz dowiedzieć się, który elektryczny samochód służbowy najlepiej pasuje do Twojej firmy i jakie są możliwości leasingu – z możliwością użytkowania prywatnego lub bez? Skontaktuj się z nami lub zapoznaj się z naszą ofertą aktualna oferta na stronie internetowej. Chętnie pomożemy Ci w podjęciu decyzji.
Chcesz korzystać z samochodu elektrycznego z leasingu do celów prywatnych? Zapoznaj się z przepisami podatkowymi, dodatkowym opodatkowaniem oraz warunkami umowy, które powinien znać każdy przedsiębiorca.
Zostałam dobrze i schludnie obsłużona przez sympatyczną osobę. Dotrzymują obietnic i udzielają jasnych informacji. Mogliśmy odebrać nasz nowy autobus w ciągu 3 dni, łącznie z dodatkowym hakiem holowniczym do zamontowania. Również poprzez pocztę i aplikację szybkie i jasne odpowiedzi.
Pierwsze wrażenie było takie, że zapomnieli o nas na jakiś czas, więc myślałam, że jesteśmy tylko kolejnym klientem. Po sprzedaży i po opiece super po prostu.
Nasze doświadczenie w v.d. Hurk Bedrijfsauto's było najlepsze!
Bardzo uważny i cierpliwie odpowiadał na wszystkie pytania.
Doświadczenie, które sprawia, że chcę ponownie kupić od pojazdów użytkowych vd Hurk.
Dziękuję, Garden&Bricks
