Чи є лізинг електричного службового автомобіля вигіднішим з точки зору дорожнього податку?

Електричні службові автомобілі стають дедалі популярнішими серед підприємців, які прагнуть знизити витрати на транспорт. Одне з найпоширеніших запитань у цьому контексті — чи оренда електромобіля компанії також дає переваги в плані дорожнього податку. Відповідь — однозначне «так», але конкретні переваги залежать від типу транспортного засобу, форми лізингу та вашої ситуації як підприємця.

У цій статті ми даємо відповіді на найпоширеніші запитання щодо дорожнього податку та електричних службових автомобілів, щоб ви точно знали, на що слід звернути увагу. Незалежно від того, чи ви лише роздумуєте над купити невеликий фургон або фірмовий автобус з подвійною кабіною Якщо ви хочете взяти автомобіль у лізинг, податкові правила щодо податку на транспортні засоби завжди відіграють важливу роль у розрахунку загальних витрат.

Що таке дорожній податок на службовий автомобіль?

Дорожній податок, офіційна назва якого — податок на моторні транспортні засоби (MRB), — це періодичний податок, який сплачується за користування дорогами загального користування на моторному транспортному засобі. Для комерційних автомобілів діють спеціальні ставки, які залежать від ваги, типу палива та типу кузова транспортного засобу.

Податок на транспортні засоби (MRB) для комерційних автомобілів розраховується на основі власної маси транспортного засобу. Чим важчий автомобіль, тим вищий податок. При цьому Податкова служба розрізняє легкові автомобілі, мікроавтобуси та важкі комерційні транспортні засоби. Один фірмовий автобус з подвійною кабіною зазвичай відноситься до іншої категорії, ніж стандартний фургон, що впливає на тариф.

Що враховується при розрахунку податку на транспортні засоби (MRB)?

Розмір дорожнього податку на комерційний автомобіль залежить від низки конкретних факторів:

• Власна маса транспортного засобу (у кілограмах)
• Тип палива (дизель, бензин, електроенергія або водень)
• Провінція, в якій зареєстровано транспортний засіб (провінційні надбавки)
• Тип кузова (фургон, пасажирський мікроавтобус, рефрижератор)

Підприємцям важливо знати, що службові автомобілі, які використовуються виключно в службових цілях, у деяких випадках можуть претендувати на пільговий тариф податку на транспортні засоби (MRB) або навіть на звільнення від цього податку. Це, безумовно, стосується електромобілів, про що ми розповімо в наступних розділах.

Скільки становить дорожній податок на електричний службовий автомобіль?

Повністю електричні комерційні автомобілі до 2024 року включно діє повне звільнення від податку на транспортні засоби. З 2025 року для електромобілів застосовуватиметься знижка у розмірі 25% від стандартної ставки податку на транспортні засоби, і ця знижка поступово зменшуватиметься в наступні роки. Це означає, що водії електромобілів і надалі платитимуть менше, ніж водії дизельних або бензинових автомобілів.

Для порівняння: за дизельний фургон середньої ваги доводиться платити від ста до кількох сотень євро на квартал у вигляді дорожнього податку, залежно від ваги та провінції. Електричний фургон того ж вагового класу у 2025 році сплачуватиме лише частку цієї суми. За повний рік лізингу ця різниця стане значною.

Як буде розвиватися звільнення від податку на транспортні засоби (MRB) для електромобілів у найближчі роки?

Уряд затвердив графік поступового скасування пільги з податку на транспортні засоби (MRB) для електромобілів. Знижка поступово зменшуватиметься, але навіть після повного скасування у більшості випадків податок на транспортні засоби для електричних службових автомобілів залишатиметься нижчим, ніж для аналогічних автомобілів, що працюють на паливі. Це пов’язано з тим, що електричні автомобілі, як правило, легші за їхні дизельні аналоги, що безпосередньо впливає на ставку податку, яка залежить від ваги.

Підприємцям, які зараз обмірковують довгострокове рішення, доцільно прорахувати загальні витрати на транспортний податок за весь термін дії лізингового договору, а не лише виходити з поточної ставки.

Чи є лізинг електромобілів для бізнесу дешевшим, ніж лізинг автомобілів, що працюють на паливі?

У більшості випадків лізинг електромобілів для бізнесу вигідніший за лізинг автомобілів на пальному, якщо врахувати загальні витрати на експлуатацію. Нижчий дорожній податок у поєднанні з меншими витратами на енергію та меншими витратами на технічне обслуговування робить лізинг електромобілів фінансово привабливим. Щомісячна лізингова плата іноді буває дещо вищою, але загальні витрати на володіння часто виявляються нижчими.

При порівнянні лізингу електромобілів та лізингу автомобілів на пальному слід враховувати кілька статей витрат:

• Дорожній податок: Електромобілі сплачують менший податок на транспортні засоби, ніж дизельні або бензинові автомобілі
• Витрати на паливо: Електрика на кілометр пробігу обходиться дешевше, ніж дизель
• Обслуговування: Електричний привід має менше деталей, що зношуються
• Страхування: для електромобілів ця сума може бути дещо вищою, залежно від страхової компанії
• Вартість придбання: Електричні комерційні автомобілі дорожчі в придбанні, що позначається на вартості лізингу

Чи є лізинг електромобіля в цілому вигіднішим, залежить від річного пробігу. При більшому річному пробігу економія на енергії та технічному обслуговуванні виявляється більшою, завдяки чому вищі щомісячні лізингові платежі окупаються швидше. При невеликому річному пробігу економія менша.

Хто сплачує дорожній податок за автомобіль, взятий у лізинг?

У разі операційного лізингу лізингова компанія сплачує дорожній податок, оскільки транспортний засіб зареєстрований на ім’я лізингової компанії. Ці витрати включаються до щомісячного лізингового платежу. У разі фінансового лізингу транспортний засіб зареєстрований на ім’я підприємця, який у такому разі самостійно несе відповідальність за сплату дорожнього податку.

Це розрізнення є важливим для підприємців під час порівняння пропозицій щодо лізингу. У разі операційного лізингу дорожній податок не відображається як окрема стаття витрат, а включається до щомісячної ставки. У разі фінансового лізингу або при діловому купити невеликий фургон ви сплачуєте податок на транспортні засоби безпосередньо до Податкової служби.

У чому полягає різниця між операційним та фінансовим лізингом у компанії MRB?

У разі операційного лізингу лізингова компанія є юридичним власником транспортного засобу. Вона бере на себе сплату дорожнього податку, страхування та, часто, технічне обслуговування. Ви сплачуєте фіксовану щомісячну суму і не стикаєтеся з несподіванками. У разі фінансового лізингу ви є економічним власником і самостійно несете відповідальність за всі додаткові витрати, зокрема за дорожній податок. Це забезпечує більшу гнучкість, але й більшу адміністративну відповідальність.

У яких випадках лізинг електричних службових автомобілів є вигідним з податкової точки зору?

Лізинг електричних комерційних автомобілів є вигідним з податкової точки зору, якщо ви, як підприємець, проїжджаєте багато кілометрів, користуєтеся оперативним лізингом і маєте можливість скористатися програмами MIA/Vamil. Крім того, у багатьох випадках додатковий податок на електричні фургони є вигіднішим, ніж на альтернативні моделі з двигунами внутрішнього згоряння, хоча порядок нарахування цього податку для фургонів відрізняється від того, що застосовується до легкових автомобілів.

Існує кілька конкретних ситуацій, у яких лізинг електромобілів є найбільш вигідним з податкової точки зору:

• Ви проїжджаєте понад 20 000 кілометрів на рік у службових цілях
• Ваша компанія є платником ПДВ і може віднести до витрат ПДВ, сплачений за лізингові платежі
• Ви інвестуєте в новий електромобіль, який відповідає вимогам для отримання пільг MIA або Vamil
• Ви хочете контролювати витрати на електроенергію за допомогою власних сонячних панелей або зарядної інфраструктури

Що таке MIA та Vamil у контексті електричних службових автомобілів?

MIA — це скорочення від «Екологічний інвестиційний відрахування», а Vamil — «Довільне списання екологічних інвестицій». Обидві програми призначені для підприємців, які інвестують у екологічно чисті засоби виробництва, зокрема в електричні службові автомобілі. За допомогою MIA можна відрахувати додатковий відсоток від суми інвестиції з оподатковуваного прибутку. Vamil дає можливість швидшого списання, що забезпечує перевагу в плані ліквідності.

Ці правила застосовуються при купівлі, але деякі види фінансового лізингу також підпадають під їх дію. Рекомендується заздалегідь обговорити це зі своїм бухгалтером або податковим консультантом, щоб визначити, яка схема буде найвигіднішою саме у вашому випадку.

Які електричні комерційні автомобілі мають право на звільнення від сплати податку на транспортні засоби (MRB)?

Повністю електричні комерційні автомобілі, тобто транспортні засоби, що працюють виключно на електричній енергії, мають право на звільнення від сплати податку на реєстрацію транспортних засобів (MRB) або на знижку. Це стосується пікапів, невеликих вантажівок та більш важких комерційних автомобілів, за умови, що вони є повністю електричними. Plug-in-гібриди не підпадають під ці вимоги і сплачують звичайну ставку податку на транспортні засоби (MRB).

Зокрема, мова йде про такі категорії електричних службових автомобілів, які відповідають вимогам:

• Повністю електричні легкі вантажівки (до 3 500 кг)
• Електричні службові автобуси та пасажирські мікроавтобуси
• Електричні рефрижератори та спеціальні транспортні засоби
• Важкі електричні комерційні транспортні засоби (понад 3 500 кг, окремі нормативні вимоги)

Плагін-гібридні комерційні автомобілі (PHEV) не підпадають під пільгу щодо податку на транспортні засоби (MRB). За них сплачується дорожній податок виходячи з власної маси та типу палива. Якщо ви переважно їздите на PHEV у електричному режимі, то ви, звичайно, економите на паливі, але не отримуєте пільги щодо податку на транспортні засоби (MRB).

Що робити, якщо я не впевнений, чи відповідає мій транспортний засіб вимогам?

Податкова служба керується даними свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу. Якщо у графі “тип палива” вказано «електрика», то транспортний засіб відноситься до категорії повністю електричних, і на нього поширюється звільнення від податку або знижка. У разі сумнівів можна звернутися до бази даних RDW або зв’язатися з Податковою службою. Ми завжди радимо перевірити це перед підписанням договору лізингу, щоб уникнути неприємних сюрпризів.

Як ми допоможемо вам з лізингом електричних службових автомобілів

Якщо ви розглядаєте можливість переходу на електричний службовий автомобіль, незалежно від того, чи оберете ви купити невеликий фургон, один фірмовий автобус з подвійною кабіною Якщо ви хочете скористатися лізингом або перейти на повністю електричний транспорт, ми з радістю допоможемо вам у виборі. Маючи понад 60 років досвіду роботи у сфері комерційних автомобілів, ми добре знаємо ринок і розуміємо, які автомобілі підійдуть саме вам з огляду на ваші потреби, бюджет та податкову ситуацію.

Зокрема, ми пропонуємо наступне:

• A широкий асортимент електричних комерційних автомобілів, готовий до огляду та тест-драйву
• Індивідуальна консультація щодо найвигіднішого варіанту лізингу саме для вашої ситуації
• Прозора інформація про податок на транспортні засоби, додаткову оподатковувану базу та доступні субсидії
• Індивідуальні рішення: лізинг, купівля або поєднання обох варіантів
• Супровід від консультації до доставки, без прихованих витрат

Хочете дізнатися, які конкретні переваги щодо дорожнього податку дає вам лізинг електромобілів для бізнесу? Тоді зв’яжіться з нами для консультації без зобов’язань. Ми разом розрахуємо, який варіант буде найвигіднішим для вашої компанії.