De plus en plus d'entrepreneurs optent pour un véhicule de fonction électrique en leasing. Cela se comprend : une imposition complémentaire faible, des frais de carburant réduits et une image durable pour votre entreprise. Mais dès que vous utilisez ce véhicule en dehors des heures de travail, une question se pose rapidement : est-ce autorisé, et quelles en sont les conséquences ? L’utilisation à titre privé d’un véhicule de société électrique en leasing est un sujet qui suscite beaucoup de confusion, tant sur le plan fiscal que contractuel.
Dans cet article, nous répondons aux questions les plus fréquentes concernant l'utilisation à titre privé d'un véhicule de société électrique en leasing. Des règles fiscales au contenu de votre contrat de leasing, en passant par la tenue correcte de votre compteur kilométrique : vous saurez ainsi exactement à quoi vous en tenir.
Oui, l'utilisation à titre privé d'un véhicule de société électrique en leasing est autorisée dans la plupart des cas, mais elle a des conséquences fiscales et contractuelles. La question de savoir si cela est réellement autorisé dépend des dispositions de votre contrat de leasing et de l'identité du titulaire du véhicule. Si le véhicule est immatriculé au nom de l'entreprise et que vous l'utilisez également à des fins privées, vous devrez payer une imposition forfaitaire.
Aux Pays-Bas, le principe de base est qu’une voiture de fonction peut également être utilisée à des fins privées, sauf si vous pouvez prouver que ce n’est pas le cas. Pour cela, vous devez tenir un registre de trajets complet. Si vous ne pouvez pas prouver que vous utilisez la voiture à des fins privées pour moins de 500 kilomètres par an, l'administration fiscale ajoutera automatiquement une imposition forfaitaire à vos revenus.
Pour véhicules utilitaires électriques Les règles de base sont les mêmes que pour les autres véhicules de société, mais les taux d'imposition diffèrent. L'utilisation à des fins privées d'une voiture électrique en leasing présente donc des implications financières différentes de celles d'une voiture à carburant traditionnelle. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans la section suivante.
En cas d'utilisation à titre privé d'un véhicule de société électrique pris en leasing, vous payez une imposition forfaitaire sur la valeur catalogue du véhicule. Pour les voitures entièrement électriques, un taux d’imposition réduit de 16% s’applique sur les premiers 30 000 euros de la valeur catalogue et de 22% sur le montant supérieur. Ce taux est fixé chaque année par les pouvoirs publics et peut être modifié.
L'imposition forfaitaire est un montant qui s'ajoute à votre revenu imposable. Ce montant est soumis à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés, selon votre forme juridique. Imaginons que vous conduisiez une voiture de fonction électrique d'une valeur catalogue de 45 000 euros. Dans ce cas, vous calculez l'imposition forfaitaire comme suit : 16% sur 30 000 euros, soit 4 800 euros, plus 22% sur les 15 000 euros restants, soit 3 300 euros. L'avantage en nature total s'élève alors à 8 100 euros par an.
L'avantage d'une voiture électrique par rapport à une voiture à essence ou diesel est évident : pour une voiture de société classique, l'imposition forfaitaire s'élève à 22% sur la valeur catalogue totale. L'imposition complémentaire moins élevée pour les véhicules électriques rend l'usage privé plus intéressant sur le plan fiscal. Il est toutefois toujours judicieux de calculer les coûts exacts avec votre comptable ou votre fiscaliste.
L'imposition forfaitaire s'applique quel que soit le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles. Dès que vous parcourez plus de 500 kilomètres par an à titre privé, l'imposition forfaitaire s'applique dans son intégralité. Il n'y a pas de barème progressif en fonction du pourcentage d'utilisation à titre privé. Cela signifie qu'il peut être financièrement avantageux d'utiliser la voiture strictement à des fins professionnelles et de conduire une autre voiture à titre privé, en fonction de votre situation personnelle.
Un contrat de leasing précise généralement de manière explicite si l'usage privé est autorisé et à quelles conditions. La plupart des contrats de leasing opérationnel autorisent l'usage privé, mais appliquent alors un tarif kilométrique plus élevé ou un loyer mensuel plus élevé. Certains contrats limitent l'usage privé aux Pays-Bas ou au Benelux, tandis que d'autres autorisent également les trajets à l'étranger.
Lorsque vous lisez votre contrat de leasing, veillez à prêter attention aux points suivants :
Le crédit-bail financier ou la location-vente obéissent à des règles différentes de celles du crédit-bail opérationnel. Dans ce cas, vous êtes vous-même responsable de l'assurance et de l'entretien, et c'est vous qui déterminez en grande partie les conditions d'utilisation. Vérifiez toujours votre contrat et, en cas de doute, contactez votre société de crédit-bail ou votre conseiller.
La principale différence entre l'usage privé d'un véhicule de société électrique et celui d'un véhicule de société classique réside dans l'imposition forfaitaire et les coûts d'utilisation. Un véhicule de société électrique est soumis à un taux d'imposition forfaitaire plus faible, ce qui rend son usage privé plus avantageux sur le plan fiscal. De plus, les coûts au kilomètre sont moins élevés, car l'électricité est moins chère que le carburant.
Comme indiqué précédemment, le taux d’imposition supplémentaire applicable à un véhicule de société électrique est inférieur à celui d’une voiture à essence ou diesel. Pour les véhicules conventionnels, le taux d’imposition s’élève à 22% sur la valeur catalogue totale. La différence peut représenter, sur une base annuelle, plusieurs centaines, voire plusieurs milliers d’euros, en fonction de votre tranche d’imposition et de la valeur du véhicule.
L'utilisation à titre privé d'un véhicule de fonction électrique soulève également des questions d'ordre pratique. Prenons l'exemple de la recharge : recharger chez soi revient moins cher que dans les bornes publiques, mais nécessite une borne de recharge. Qui prend en charge les frais d'installation et la consommation d'électricité à domicile ? De nombreux contrats de leasing pour véhicules électriques comportent des dispositions relatives aux frais liés à la carte de recharge ou aux solutions de recharge à domicile.
Par ailleurs, une voiture de fonction électrique a généralement une autonomie plus limitée que celle d'un véhicule à carburant comparable. Pour les trajets privés sur de longues distances, comme les vacances, c'est un élément à prendre en compte. Vérifiez également si votre contrat de leasing couvre ou rembourse la recharge rapide sur vos lieux de vacances.
Pour déclarer correctement vos kilomètres à titre privé, vous devez tenir un registre des trajets complet et cohérent. Vous y noterez, pour chaque trajet, la date, l'adresse de départ, l'adresse d'arrivée, le kilométrage au début et à la fin du trajet, ainsi que la nature du trajet (professionnel ou privé). L'administration fiscale impose des exigences spécifiques concernant ce registre si vous souhaitez prouver que vous parcourez moins de 500 kilomètres par an à titre privé.
Un registre des trajets approuvé doit contenir au minimum les informations suivantes :
Vous pouvez tenir cette comptabilité dans un carnet, un tableur ou via une application. Il existe plusieurs applications permettant d'automatiser l'enregistrement des trajets grâce au GPS. L'administration fiscale accepte les comptabilités numériques, à condition qu'elles soient complètes et vérifiables.
Sans registre des trajets, l'administration fiscale part automatiquement du principe que vous utilisez également la voiture à des fins privées. Dans ce cas, l'imposition forfaitaire vous est imposée, que vous ayez ou non réellement utilisé la voiture à des fins privées. La tenue d'un registre n'est donc obligatoire que si vous souhaitez éviter cette imposition forfaitaire. Si vous utilisez également la voiture à des fins privées et que vous acceptez l'imposition forfaitaire, vous n'avez pas besoin de tenir un registre des trajets.
Opter pour un véhicule utilitaire électrique immatriculé au nom de l'entreprise est judicieux lorsque vous l'utilisez principalement à des fins professionnelles, lorsque vous pouvez bénéficier d'un faible taux d'imposition sur l'utilisation privée, ou lorsque, en tant qu'entrepreneur, vous souhaitez déduire la TVA et les frais. La combinaison des avantages fiscaux et des coûts d'utilisation réduits en fait un choix attractif pour de nombreux entrepreneurs.
Il est recommandé d'enregistrer un véhicule utilitaire électrique au nom de l'entreprise si l'une ou plusieurs des conditions suivantes sont remplies :
En revanche, cette solution peut s'avérer moins avantageuse si vous utilisez la voiture presque exclusivement à des fins privées. Dans ce cas, vous payez une imposition sur les avantages en nature sans tirer grand avantage professionnel du véhicule. Il est alors souvent plus avantageux d'acheter ou de prendre en leasing une voiture à usage privé. Demandez toujours conseil à un fiscaliste ou à un expert-comptable qui connaît votre situation spécifique, car le choix optimal varie d'un entrepreneur à l'autre.
Chez Van den Hurk Bedrijfswagens, nous comprenons que le choix d'un véhicule utilitaire électrique en leasing ne se résume pas simplement à choisir un véhicule. Les règles fiscales, les conditions contractuelles et l'utilisation adéquate du véhicule exigent une décision mûrement réfléchie. Nous vous accompagnons tout au long du processus, du premier entretien-conseil jusqu'à la livraison finale.
Voici ce que nous pouvons faire pour vous :
Vous souhaitez savoir quel véhicule utilitaire électrique convient le mieux à votre entreprise et quelles sont les possibilités de location longue durée, avec ou sans usage privé ? Contactez-nous ou consultez notre offre actuelle sur le site web. Nous serons ravis de vous aider à trouver des solutions.
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