Чи дозволено приватне використання у разі лізингу службових електромобілів?
Все більше підприємців обирають електричний службовий автомобіль на умовах лізингу. Це цілком зрозуміло: низька додаткова податкова ставка, менші витрати на паливо та імідж вашої компанії як екологічно відповідальної. Але щойно ви починаєте використовувати цей автомобіль у позаробочий час, одразу виникає питання: чи дозволено це взагалі, і які наслідки це може мати? Приватне використання електричного службового автомобіля, взятого в лізинг, — це тема, щодо якої існує чимало плутанини як у податковому, так і в договірному плані.
У цій статті ми даємо відповіді на найпоширеніші запитання щодо використання орендованого електричного службового автомобіля в особистих цілях. Від податкових правил і положень вашого договору оренди до правильного обліку пробігу: так ви точно знатимете, на що розраховувати.
Чи можна використовувати орендований службовий електромобіль у приватних цілях?
Так, приватне використання орендованого службового електромобіля у більшості випадків дозволено, але це має податкові та договірні наслідки. Чи дійсно це дозволено, залежить від того, що зазначено у вашому договорі лізингу та на чиє ім’я зареєстровано автомобіль. Якщо автомобіль зареєстрований на ім’я підприємства, а ви використовуєте його також у приватних цілях, то вам доведеться сплачувати додатковий податок.
У Нідерландах діє принцип, згідно з яким службовий автомобіль можна використовувати й у приватних цілях, якщо тільки ви не зможете довести, що цього не робите. Таке підтвердження надається шляхом ведення вичерпного обліку поїздок. Якщо ви не можете довести, що використовуєте автомобіль у приватних цілях менше ніж 500 кілометрів на рік, податкова служба автоматично додасть цю суму до вашого доходу.
Для електричні комерційні автомобілі діють ті самі основні правила, що й для інших службових автомобілів, але відсотки оподаткування відрізняються. Це робить приватне використання електромобіля, взятого в лізинг, фінансово іншим, ніж у випадку з традиційним автомобілем на паливі. Більше про це ви дізнаєтеся в наступному розділі.
Які податкові наслідки має використання електромобіля, взятого в лізинг, у приватних цілях?
У разі приватного використання орендованого службового електромобіля ви сплачуєте додатковий податок на основі каталожної вартості транспортного засобу. Для повністю електричних автомобілів застосовується знижений відсоток додаткового оподаткування у розмірі 16% від перших 30 000 євро каталожної вартості та 22% від суми, що перевищує цю межу. Цей відсоток щорічно встановлюється урядом і може змінюватися.
Як працює система додаткового оподаткування на практиці?
Додаткова сума — це сума, яка додається до вашого оподатковуваного доходу. З цієї суми ви сплачуєте податок на доходи фізичних осіб або податок на прибуток підприємств, залежно від вашої організаційно-правової форми. Припустимо: ви їздите на службовому електромобілі з каталожною вартістю 45 000 євро. Тоді додаткову суму оподаткування розраховуєте так: 16% від 30 000 євро становить 4 800 євро, плюс 22% від решти 15 000 євро становить 3 300 євро. Тоді загальна додаткова сума становить 8 100 євро на рік.
Перевага електромобіля порівняно з бензиновим або дизельним автомобілем очевидна: для звичайного службового автомобіля застосовується додатковий податок у розмірі 22% від повної каталожної вартості. Нижча ставка додаткового оподаткування для електромобілів робить їх використання в особистих цілях більш привабливим з податкової точки зору. Проте завжди варто прорахувати точні витрати разом зі своїм бухгалтером або податковим консультантом.
А що, якщо ти використовуєш автомобіль також у службових цілях?
Додаткова оподатковувана сума застосовується незалежно від того, наскільки активно ви використовуєте автомобіль у службових цілях. Як тільки ви проїжджаєте понад 500 кілометрів на рік у приватних цілях, застосовується повна додаткова оподатковувана сума. Не існує прогресивної шкали, заснованої на відсотку приватного використання. Це означає, що, залежно від вашої особистої ситуації, фінансово вигідніше може бути використовувати автомобіль виключно в службових цілях і їздити на окремому приватному автомобілі.
Що зазначено в договорі лізингу щодо використання для особистих цілей?
У договорі лізингу, як правило, чітко вказано, чи дозволено приватне використання та на яких умовах. Більшість договорів операційного лізингу дозволяють приватне використання, але за це стягують вищу ставку за кілометр або вищу щомісячну лізингову плату. Деякі договори обмежують приватне використання територією Нідерландів або країн Бенілюксу, тоді як інші дозволяють також поїздки за кордон.
Під час ознайомлення з договором лізингу зверніть увагу на такі моменти:
- Обмеження пробігу: Скільки кілометрів на рік входить у вартість, і скільки коштує кожен додатковий кілометр?
- Географічні обмеження: Чи можна виїжджати на автомобілі за кордон, і якщо так, то як далеко?
- Франшиза у разі збитку: Чи діє інша франшиза у разі пошкодження під час приватного використання?
- Заборона на використання в особистих цілях: Деякі комерційні договори лізингу прямо забороняють використання майна в особистих цілях, наприклад, у разі певних податкових схем.
- Обмеження щодо керівників: Чи може ваш партнер або член сім’ї також керувати автомобілем?
У разі фінансового лізингу або оренди з правом викупу діють інші правила, ніж у разі операційного лізингу. У цьому випадку ви самі несете відповідальність за страхування та технічне обслуговування, а також значною мірою самостійно визначаєте умови користування. Завжди перевіряйте свій договір і, у разі сумнівів, звертайтеся до лізингової компанії або консультанта.
Чим відрізняється приватне використання електромобіля від звичайного службового автомобіля?
Найбільша різниця між приватним використанням електричного службового автомобіля та звичайного службового автомобіля полягає в податковій надбавці та витратах на експлуатацію. Електричний службовий автомобіль має нижчий відсоток податкової надбавки, що робить приватне використання більш вигідним з податкової точки зору. Крім того, витрати на кілометр є нижчими завдяки дешевшій електроенергії порівняно з паливом.
Податкові відмінності
Як зазначалося раніше, за електричний службовий автомобіль ви сплачуєте нижчий відсоток додаткового оподаткування, ніж за автомобіль на бензині чи дизелі. Для звичайних автомобілів застосовується ставка додаткового оподаткування у розмірі 22% від повної каталожної вартості. Різниця може становити від сотень до тисяч євро на рік, залежно від вашої податкової групи та вартості автомобіля.
Практичні відмінності
Приватне використання службового електромобіля також пов’язане з практичними міркуваннями. Наприклад, заряджання автомобіля: заряджати вдома дешевше, ніж на громадських зарядних станціях, але для цього потрібна зарядна станція. Хто оплачує витрати на встановлення та споживання електроенергії вдома? У багатьох договорах лізингу електромобілів передбачені домовленості щодо оплати за використання зарядної картки або рішень для заряджання вдома.
Крім того, електричний службовий автомобіль зазвичай має менший запас ходу, ніж аналогічний автомобіль на паливі. Це слід враховувати під час приватних поїздок на великі відстані, наприклад, у відпустку. Також перевірте, чи передбачає ваш лізинговий договір швидку зарядку у місцях відпочинку або чи компенсує витрати на неї.
Як правильно обліковувати приватні кілометри на автомобілі, взятому в лізинг?
Щоб правильно обліковувати кілометри, пройдених у приватних цілях, необхідно вести повний і вичерпний журнал поїздок. У ньому для кожної поїздки слід зазначати дату, початкову адресу, кінцеву адресу, показники одометра на початку та в кінці поїздки, а також мету поїздки (ділова чи приватна). Податкова служба висуває конкретні вимоги до цього обліку, якщо ви хочете довести, що проїжджаєте менше 500 кілометрів на рік у приватних цілях.
Що має міститися в журналі обліку поїздок?
Затверджений журнал обліку поїздок має містити щонайменше такі дані:
- Дата поїздки
- Пункт відправлення та пункт призначення
- Пробіг на початку та в кінці поїздки
- Характер поїздки: службова чи приватна
- У разі ділових поїздок: ім’я клієнта або мета візиту
Ви можете вести цю звітність у блокноті, електронній таблиці або за допомогою додатка. Існує чимало додатків, які автоматизують реєстрацію поїздок за допомогою GPS. Податкова служба приймає цифрову звітність, за умови, що вона є повною та піддається перевірці.
А що, якщо ви не ведете облік поїздок?
Без обліку поїздок податкова служба автоматично вважатиме, що ви використовуєте автомобіль також у приватних цілях. У такому випадку до вас буде застосовано додаткове оподаткування, незалежно від того, чи ви насправді використовували автомобіль у приватних цілях. Отже, ведення обліку є обов’язковим лише в тому випадку, якщо ви хочете уникнути додаткового оподаткування. Якщо ви використовуєте автомобіль також у приватних цілях і погоджуєтеся на додаткову податкову ставку, то облік поїздок вам не потрібен.
Коли доцільно зареєструвати службовий електромобіль на ім'я підприємства?
Електричний службовий автомобіль, зареєстрований на ім’я підприємства, — це розумне рішення, якщо ви використовуєте автомобіль переважно в службових цілях, якщо ви можете скористатися низькою ставкою оподаткування за приватне використання або якщо ви, як підприємець, бажаєте віднести до витрат ПДВ та інші витрати. Поєднання податкових пільг та нижчих витрат на експлуатацію робить цей варіант привабливим для багатьох підприємців.
Доцільно оформити електричний службовий автомобіль на ім’я підприємства, якщо виконується одна або кілька з таких умов:
- Ви проїжджаєте від 15 000 до 20 000 кілометрів на рік у службових цілях
- Ви хочете віднести до витрат ПДВ, сплачений за придбання або лізингові платежі
- Ви хочете скористатися нижньою ставкою оподаткування для електромобілів
- Вашій компанії потрібен презентабельний та екологічний автопарк
- Ви хочете відобразити витрати на технічне обслуговування та страхування як операційні витрати
З іншого боку, це може бути менш вигідним, якщо ви використовуєте автомобіль майже виключно в особистих цілях. У такому випадку ви сплачуєте додатковий податок, не отримуючи від автомобіля значної ділової вигоди. Тоді купівля або лізинг особистого автомобіля часто виявляється вигіднішим. Завжди звертайтеся за порадою до податкового консультанта або бухгалтера, який знає вашу конкретну ситуацію, оскільки оптимальний вибір залежить від кожного підприємця окремо.
Як ми допоможемо вам з лізингом електричних службових автомобілів
У компанії Van den Hurk Bedrijfswagens ми розуміємо, що вибір електромобіля для бізнесу на умовах лізингу — це не просто вибір транспортного засобу. Податкові правила, умови договору та правильне використання вимагають зваженого рішення. Ми допоможемо вам у цьому — від першої консультації до остаточної передачі автомобіля.
Ось що ми можемо зробити для вас:
- Широкий асортимент: У нас є великий асортимент електричних комерційних автомобілів, серед яких є моделі, що підходять як невеликі фургони або як комерційні мікроавтобуси з двомісна каюта.
- Індивідуальні консультації: Ми разом з вами обміркуємо, який вид лізингу найкраще відповідає вашим потребам та податковій ситуації.
- Гнучкі варіанти оренди: Незалежно від того, чи бажаєте ви скористатися операційним чи фінансовим лізингом, ми знайдемо рішення, яке відповідатиме вашим потребам.
- Понад 60 років досвіду роботи: Наше знання ділового ринку в Північному Брабанті допоможе вам швидко зробити правильний вибір.
- Тривога на складі: Не знайшли свій ідеальний електричний комерційний автомобіль? Ми повідомимо вас, щойно з’явиться потрібний транспортний засіб.
Хочете дізнатися, який електричний комерційний автомобіль найкраще підійде для вашої компанії та які є можливості лізингу — з правом приватного використання чи без нього? Зв’яжіться з нами або перегляньте нашу поточна пропозиція на веб-сайті. Ми з радістю допоможемо вам у пошуку рішень.
