Este permisă utilizarea în scopuri personale în cazul leasingului de autovehicule electrice de serviciu?

Din ce în ce mai mulți antreprenori optează pentru o mașină de serviciu electrică prin leasing. Este de înțeles: impozitare redusă, costuri mai mici cu combustibilul și o imagine durabilă pentru compania ta. Însă, de îndată ce folosești mașina respectivă și în afara programului de lucru, apare rapid întrebarea: este permis acest lucru și care sunt consecințele? Utilizarea în scop personal a unei mașini de serviciu electrice prin leasing este un subiect care generează multă confuzie, atât din punct de vedere fiscal, cât și contractual.

În acest articol răspundem la cele mai frecvente întrebări privind utilizarea în scop personal a unei mașini electrice de serviciu luate în leasing. De la regulile fiscale și prevederile contractului de leasing până la înregistrarea corectă a kilometrilor parcurși: astfel vei ști exact la ce să te aștepți.

Ai voie să conduci în scop personal o mașină electrică de serviciu luată în leasing?

Da, utilizarea în scop personal a unei mașini electrice de serviciu luate în leasing este permisă în majoritatea cazurilor, dar are consecințe fiscale și contractuale. Dacă este efectiv permisă, acest lucru depinde de prevederile contractului tău de leasing și de modul în care este înregistrată mașina. Dacă mașina este înregistrată pe numele companiei și o folosești și în scopuri personale, trebuie să plătești o cotă suplimentară.

În Olanda, principiul de bază este că o mașină de serviciu poate fi utilizată și în scopuri personale, cu excepția cazului în care poți demonstra că nu o folosești în acest scop. Această dovadă se face prin ținerea unui registru detaliat al deplasărilor. Dacă nu poți demonstra că utilizezi mașina în scopuri personale pe o distanță mai mică de 500 de kilometri pe an, Administrația Fiscală va adăuga automat o sumă suplimentară la venitul tău.

Pentru vehicule comerciale electrice Se aplică aceleași reguli de bază ca și în cazul altor autovehicule de serviciu, dar procentajele de impozitare diferă. Acest lucru face ca utilizarea în scop personal a unui autovehicul electric închiriat să aibă implicații financiare diferite față de un autovehicul tradițional cu combustibil. Vei găsi mai multe informații despre acest subiect în secțiunea următoare.

Care sunt implicațiile fiscale ale utilizării în scop personal în cazul leasingului de vehicule electrice?

În cazul utilizării în scop personal a unei mașini electrice de serviciu luate în leasing, se plătește impozitul suplimentar pe baza valorii de catalog a vehiculului. Pentru autoturismele complet electrice se aplică un procent redus de impozitare de 16% pentru primele 30.000 de euro din valoarea de catalog și de 22% pentru suma care depășește această sumă. Acest procent este stabilit anual de către autorități și poate suferi modificări.

Cum funcționează impozitul suplimentar în practică?

Venitul impozabil suplimentar este o sumă care se adaugă la venitul tău impozabil. Pentru această sumă plătești impozitul pe venit sau impozitul pe profit, în funcție de forma juridică a întreprinderii tale. Să presupunem că conduci o mașină electrică de serviciu cu o valoare de catalog de 45.000 de euro. În acest caz, calculați valoarea adăugată după cum urmează: 16% din 30.000 de euro înseamnă 4.800 de euro, plus 22% din restul de 15.000 de euro, adică 3.300 de euro. Impozitul suplimentar total este, așadar, de 8.100 de euro pe an.

Avantajul unei mașini electrice față de una pe benzină sau motorină este evident: pentru o mașină de serviciu convențională se aplică o impozitare suplimentară de 22% asupra valorii totale de catalog. Impozitul suplimentar mai redus pentru vehiculele electrice face ca utilizarea în scop personal să fie mai avantajoasă din punct de vedere fiscal. Cu toate acestea, merită întotdeauna să calculați costurile exacte împreună cu contabilul sau consultantul fiscal.

Ce se întâmplă dacă folosești mașina și în scopuri profesionale?

Impozitul suplimentar se aplică indiferent de cât de mult folosești mașina în scop profesional. De îndată ce parcurgi mai mult de 500 de kilometri pe an în scop personal, se aplică impozitul suplimentar în întregime. Nu există o diferențiere în funcție de procentul de utilizare în scop personal. Aceasta înseamnă că, în funcție de situația ta personală, poate fi mai avantajos din punct de vedere financiar să folosești mașina strict în scop profesional și să conduci o mașină separată pentru uz personal.

Ce prevederi conține un contract de leasing cu privire la utilizarea în scop personal?

Într-un contract de leasing se menționează, de obicei, în mod explicit dacă utilizarea în scop personal este permisă și în ce condiții. Majoritatea contractelor de leasing operațional permit utilizarea în scop personal, dar aplică pentru aceasta o tarifă pe kilometru mai mare sau o rată lunară de leasing mai ridicată. Unele contracte limitează utilizarea în scop personal la teritoriul Olandei sau al Beneluxului, în timp ce altele permit și deplasările în străinătate.

Când parcurgi contractul de leasing, acordă atenție următoarelor aspecte:

• Limita de kilometri: Câți kilometri pe an sunt incluși și cât costă un kilometru suplimentar?
• Restricții geografice: Ai voie să pleci cu mașina în străinătate și, dacă da, până unde?
• Franșiză în caz de daune: Există o franșiză diferită pentru daunele survenite în timpul utilizării în scop personal?
• Interzicerea utilizării în scopuri personale: Unele contracte de leasing pentru întreprinderi interzic în mod explicit utilizarea în scopuri personale, de exemplu în cazul anumitor structuri fiscale.
• Restricții privind administratorii: Partenerul tău sau un membru al familiei poate conduce și el mașina?

În cazul leasingului financiar sau al leasingului cu opțiune de cumpărare, se aplică alte reguli decât în cazul leasingului operațional. În acest caz, ești responsabil pentru asigurare și întreținere și stabilești, în mare măsură, condițiile de utilizare. Verifică întotdeauna contractul tău și, în caz de îndoială, contactează compania de leasing sau consultantul tău.

În ce fel diferă utilizarea în scop personal în cazul unei mașini electrice față de o mașină de serviciu obișnuită?

Cea mai mare diferență între utilizarea în scop personal a unei mașini de serviciu electrice și a unei mașini de serviciu obișnuite constă în impozitul suplimentar și în costurile de utilizare. O mașină de serviciu electrică are un procentaj de impozitare suplimentară mai mic, ceea ce face ca utilizarea în scop personal să fie mai avantajoasă din punct de vedere fiscal. În plus, costurile pe kilometru sunt mai mici datorită prețului mai redus al energiei electrice în comparație cu cel al combustibilului.

Diferențe fiscale

Așa cum s-a menționat anterior, pentru o mașină de serviciu electrică se aplică un procent de impozitare mai mic decât pentru o mașină pe benzină sau motorină. Pentru vehiculele convenționale se aplică un procent de impozitare de 22% asupra valorii totale de catalog. Diferența poate însemna, pe an, de la câteva sute până la câteva mii de euro, în funcție de categoria ta de impozitare și de valoarea vehiculului.

Diferențe practice

Utilizarea în scop personal a unei mașini electrice de serviciu implică și unele aspecte practice. De exemplu, încărcarea mașinii: încărcarea acasă este mai ieftină decât cea la stațiile publice, dar necesită o stație de încărcare. Cine plătește costurile de instalare și consumul de energie electrică acasă? În multe contracte de leasing pentru vehicule electrice sunt incluse clauze privind taxele pentru cardurile de încărcare sau soluțiile de încărcare la domiciliu.

În plus, o mașină electrică de serviciu are, de obicei, o autonomie mai redusă decât o mașină similară pe combustibil. Pentru deplasările personale pe distanțe mai mari, cum ar fi vacanțele, acesta este un aspect de care trebuie să ții cont. Verifică, de asemenea, dacă contractul tău de leasing acoperă sau rambursează costurile de încărcare rapidă la destinațiile de vacanță.

Cum se înregistrează corect kilometrii parcurși în scop personal în cazul unei mașini în leasing?

Pentru a înregistra corect kilometrii parcurși în scop personal, trebuie să ții un registru complet și detaliat al deplasărilor. În acesta, notezi pentru fiecare deplasare data, adresa de plecare, adresa de destinație, kilometrajul la începutul și la sfârșitul deplasării, precum și scopul deplasării (de afaceri sau personal). Administrația fiscală impune cerințe specifice privind acest registru dacă doriți să demonstrați că parcurgeți mai puțin de 500 de kilometri pe an în scop privat.

Ce trebuie să conțină un registru de deplasări?

Un registru de curse aprobat conține cel puțin următoarele informații:

1. Data cursei
2. Punctul de plecare și destinația
3. Kilometrajul la începutul și la sfârșitul călătoriei
4. Natura călătoriei: de afaceri sau personală
5. În cazul deplasărilor de afaceri: numele clientului sau scopul vizitei

Poți ține această evidență într-un caiet, într-o foaie de calcul sau prin intermediul unei aplicații. Există diverse aplicații disponibile care automatizează înregistrarea deplasărilor prin GPS. Administrația fiscală acceptă evidențele digitale, cu condiția ca acestea să fie complete și verificabile.

Ce se întâmplă dacă nu ții o evidență a curselor?

În absența unui registru al deplasărilor, Administrația Fiscală presupune automat că utilizezi mașina și în scopuri personale. În acest caz, se aplică impozitul pe beneficii suplimentare, indiferent dacă ai utilizat efectiv mașina în scopuri personale. Prin urmare, ținerea unui registru este obligatorie doar dacă dorești să eviți impozitul pe beneficii suplimentare. Dacă folosești mașina și în scopuri personale și accepți impunerea impozitului suplimentar, nu ai nevoie de un registru de deplasări.

Când este o alegere înțeleaptă să ai o mașină de serviciu electrică pe numele firmei?

O mașină electrică de serviciu înregistrată pe numele companiei este o alegere inteligentă atunci când o folosești în principal în scopuri profesionale, când poți beneficia de o cotă redusă de impozitare pentru utilizarea privată sau când, în calitate de antreprenor, dorești să deduci TVA-ul și costurile. Combinația dintre avantajele fiscale și costurile reduse de exploatare face ca aceasta să fie o opțiune atractivă pentru mulți antreprenori.

Este recomandabil să înmatriculați o mașină de serviciu electrică pe numele companiei dacă sunt îndeplinite una sau mai multe dintre următoarele condiții:

• Parcurgi între 15.000 și 20.000 de kilometri pe an în scop profesional
• Doriți să deduceți TVA-ul aferent achiziției sau ratelor de leasing
• Vrei să beneficiezi de impozitul suplimentar mai mic aplicat vehiculelor electrice
• Compania dumneavoastră are nevoie de un parc auto reprezentativ și durabil
• Doriți să înregistrați costurile de întreținere și de asigurare ca cheltuieli de exploatare

Pe de altă parte, poate fi mai puțin avantajos dacă folosești mașina aproape exclusiv în scopuri personale. În acest caz, vei plăti impozitul pe beneficiul imputar fără a obține prea multe avantaje profesionale din utilizarea vehiculului. Achiziționarea sau închirierea unei mașini pentru uz personal este adesea mai avantajoasă în astfel de situații. Cereți întotdeauna sfatul unui specialist în fiscalitate sau al unui contabil care vă cunoaște situația specifică, deoarece alegerea optimă diferă de la un antreprenor la altul.

Cum te ajutăm în ceea ce privește leasingul de autovehicule electrice de serviciu

La Van den Hurk Bedrijfswagens înțelegem că alegerea unui vehicul utilitar electric prin leasing înseamnă mai mult decât simpla alegere a unui vehicul. Reglementările fiscale, condițiile contractuale și utilizarea corectă necesită o decizie bine gândită. Vă ajutăm în acest proces, de la prima discuție de consiliere până la livrarea finală.

Iată ce putem face pentru dvs:

• Gamă variată: Avem un stoc mare de vehicule utilitare electrice, inclusiv modele potrivite ca furgonete mici sau ca microbuze de serviciu cu cabină dublă.
• Consultanță personalizată: Te ajutăm să alegi forma de leasing care se potrivește cel mai bine nevoilor tale și situației tale fiscale.
• Opțiuni flexibile de leasing: Indiferent dacă doriți un leasing operațional sau financiar, vom găsi o soluție care să corespundă nevoilor dumneavoastră.
• Mai mult de 60 de ani de experiență: Cunoștințele noastre despre piața de afaceri din Brabantul de Nord te ajută să iei rapid decizia potrivită.
• Alertă de stoc: Nu ai găsit încă autovehiculul electric ideal pentru afacerea ta? Te vom anunța imediat ce va sosi vehiculul potrivit.

Vrei să afli care este autovehiculul electric de serviciu cel mai potrivit pentru compania ta și care sunt opțiunile de leasing, cu sau fără utilizare privată? Contactează-ne sau consultă oferta noastră oferta curentă pe site-ul nostru. Suntem bucuroși să te ajutăm cu idei.