¿Se permite el uso privado en el alquiler de vehículos eléctricos de empresa?

Cada vez son más los empresarios que optan por un vehículo de empresa eléctrico mediante leasing. Es comprensible: baja tributación, menores gastos de combustible y una imagen sostenible para tu empresa. Pero en cuanto empiezas a utilizar ese coche fuera del horario laboral, surge rápidamente la pregunta: ¿está permitido y cuáles son las consecuencias? El uso privado de un vehículo de empresa eléctrico en régimen de leasing es un tema sobre el que existe mucha confusión, tanto desde el punto de vista fiscal como contractual.

En este artículo respondemos a las preguntas más frecuentes sobre el uso privado de un vehículo eléctrico de empresa en régimen de leasing. Desde la normativa fiscal y lo que figura en tu contrato de leasing hasta cómo llevar un registro correcto de los kilómetros recorridos: así sabrás exactamente a qué atenerte.

¿Se puede utilizar para uso privado un vehículo eléctrico de empresa en régimen de leasing?

Sí, el uso privado de un vehículo eléctrico de empresa en régimen de leasing está permitido en la mayoría de los casos, pero tiene consecuencias fiscales y contractuales. Que esté realmente permitido depende de lo que figure en tu contrato de leasing y de quién figure como titular del vehículo. Si el vehículo está a nombre de la empresa y también lo utilizas para fines privados, deberás pagar el impuesto sobre el valor añadido.

En los Países Bajos, se parte de la base de que un coche de empresa también puede utilizarse con fines privados, a menos que puedas demostrar que no lo haces. Esa prueba se aporta llevando un registro exhaustivo de los desplazamientos. Si no puedes demostrar que utilizas el coche con fines privados menos de 500 kilómetros al año, la Agencia Tributaria te aplicará automáticamente una imputación a tus ingresos.

Para vehículos comerciales eléctricos Se aplican las mismas normas básicas que para otros vehículos de empresa, pero los porcentajes de tributación son diferentes. Esto hace que el uso privado de un coche eléctrico en régimen de leasing tenga unas implicaciones económicas distintas a las de un coche tradicional de combustible. Encontrarás más información al respecto en la siguiente sección.

¿Cuáles son las consecuencias fiscales del uso privado en el caso del leasing de vehículos eléctricos?

En caso de uso privado de un vehículo eléctrico de empresa en régimen de leasing, se paga un recargo fiscal sobre el valor de catálogo del vehículo. En el caso de los coches totalmente eléctricos, se aplica un porcentaje reducido de tributación del 16% sobre los primeros 30 000 euros del valor de catálogo y del 22% sobre el importe superior a esa cantidad. Este porcentaje lo fija anualmente el Gobierno y puede variar.

¿Cómo funciona en la práctica la base imponible adicional?

La base imponible adicional es una cantidad que se suma a tu renta imponible. Sobre esa cantidad debes pagar el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades, en función de tu forma jurídica. Supongamos que conduces un vehículo de empresa eléctrico con un valor de catálogo de 45 000 euros. En ese caso, la base imponible se calcula de la siguiente manera: 16% sobre 30 000 euros es 4 800 euros, más 22% sobre los 15 000 euros restantes, que son 3 300 euros. La base imponible total es, por tanto, de 8.100 euros al año.

La ventaja de un coche eléctrico frente a uno de gasolina o diésel es evidente: en el caso de un vehículo de empresa convencional, se aplica una base imponible de 22% sobre el valor total de catálogo. La menor tributación de los vehículos eléctricos hace que su uso privado resulte más atractivo desde el punto de vista fiscal. No obstante, siempre conviene calcular los costes exactos junto con tu contable o asesor fiscal.

¿Y si también utilizas el coche para fines profesionales?

La base imponible se aplica independientemente del uso profesional que le des al coche. En cuanto recorras más de 500 kilómetros al año por motivos privados, se aplicará la base imponible íntegra. No existe una escala en función del porcentaje de uso privado. Esto significa que, dependiendo de tu situación personal, puede resultar más ventajoso desde el punto de vista económico utilizar el coche exclusivamente para fines profesionales y disponer de otro vehículo para uso privado.

¿Qué se establece en un contrato de leasing sobre el uso privado?

En un contrato de leasing suele indicarse explícitamente si se permite el uso privado y en qué condiciones. La mayoría de los contratos de leasing operativo permiten el uso privado, pero aplican una tarifa por kilómetro más elevada o una cuota mensual más alta. Algunos contratos limitan el uso privado a los Países Bajos o al Benelux, mientras que otros también permiten los desplazamientos al extranjero.

Al revisar tu contrato de leasing, presta atención a los siguientes puntos:

• Límite de kilómetros: ¿Cuántos kilómetros al año están incluidos y cuánto cuesta cada kilómetro adicional?
• Restricciones geográficas: ¿Se puede viajar al extranjero en coche y, en caso afirmativo, hasta dónde?
• Franquicia en caso de siniestro: ¿Se aplica una franquicia diferente en caso de daños durante el uso privado?
• Prohibición de uso privado: Algunos contratos de leasing empresarial prohíben expresamente el uso privado, por ejemplo, en determinadas estructuras fiscales.
• Restricciones para los administradores: ¿Tu pareja o algún familiar también pueden conducir el coche?

En el caso del arrendamiento financiero o la venta a plazos, se aplican normas diferentes a las del arrendamiento operativo. En ese caso, eres tú quien se hace cargo del seguro y el mantenimiento, y eres tú quien determina en gran medida las condiciones de uso. Comprueba siempre tu propio contrato y, en caso de duda, ponte en contacto con tu empresa de arrendamiento o con tu asesor.

¿En qué se diferencia el uso privado de un vehículo eléctrico del de un vehículo de empresa convencional?

La principal diferencia entre el uso privado de un vehículo de empresa eléctrico y el de un vehículo de empresa convencional radica en la base imponible y los costes de uso. Un vehículo de empresa eléctrico tiene un porcentaje de base imponible más bajo, lo que hace que el uso privado resulte más ventajoso desde el punto de vista fiscal. Además, los costes por kilómetro son menores debido a que la electricidad es más barata que el combustible.

Diferencias fiscales

Como se ha descrito anteriormente, por un vehículo de empresa eléctrico se paga un porcentaje de imposición adicional más bajo que por un coche de gasolina o diésel. En el caso de los vehículos convencionales, se aplica un recargo del 22% sobre el valor total de catálogo. La diferencia puede suponer entre cientos y miles de euros al año, dependiendo de tu tramo impositivo y del valor del vehículo.

Diferencias prácticas

El uso privado de un vehículo eléctrico de empresa también conlleva algunas consideraciones prácticas. Por ejemplo, la recarga del coche: recargar en casa es más barato que en puntos de recarga públicos, pero requiere una estación de recarga. ¿Quién corre con los gastos de instalación y el consumo eléctrico en casa? En muchos contratos de leasing de vehículos eléctricos se incluyen cláusulas sobre las tarifas de las tarjetas de recarga o las soluciones de recarga en casa.

Además, un vehículo de empresa eléctrico suele tener una autonomía más limitada que un coche de combustible similar. Para los desplazamientos privados de larga distancia, como las vacaciones, es un aspecto que hay que tener en cuenta. Comprueba también si tu contrato de leasing cubre o reembolsa la recarga rápida en los destinos de vacaciones.

¿Cómo se registran correctamente los kilómetros privados en un coche de leasing?

Para registrar correctamente los kilómetros privados, debes llevar un registro de trayectos completo y exhaustivo. En él debes anotar, para cada trayecto, la fecha, la dirección de inicio, la dirección de destino, el kilometraje al inicio y al final del trayecto, y el motivo del mismo (por motivos de trabajo o privados). La Agencia Tributaria establece requisitos específicos para este registro si quieres demostrar que recorres menos de 500 kilómetros al año por motivos privados.

¿Qué debe figurar en un registro de desplazamientos?

Un registro de viajes homologado debe contener, como mínimo, los siguientes datos:

1. La fecha del viaje
2. El punto de partida y el destino
3. El kilometraje al inicio y al final del trayecto
4. El carácter del viaje: de negocios o privado
5. En el caso de los desplazamientos de negocios: el nombre del cliente o el motivo de la visita

Puedes llevar este registro en un cuaderno, una hoja de cálculo o mediante una aplicación. Existen varias aplicaciones que automatizan el registro de los desplazamientos mediante GPS. La Agencia Tributaria acepta registros digitales, siempre que sean completos y verificables.

¿Qué pasa si no llevas un registro de los desplazamientos?

Sin un registro de desplazamientos, la Agencia Tributaria da por hecho automáticamente que también utilizas el coche para uso privado. En ese caso, se te aplicará el impuesto sobre el valor añadido, independientemente de si realmente has utilizado el coche para uso privado. Por lo tanto, llevar un registro solo es obligatorio si quieres evitar dicho impuesto. Si también utilizas el coche para uso privado y aceptas la imposición del impuesto, no necesitas llevar un registro de desplazamientos.

¿Cuándo es conveniente tener un vehículo eléctrico de empresa a nombre de la empresa?

Un vehículo eléctrico de empresa a nombre de la empresa es una opción inteligente cuando se utiliza el coche principalmente con fines profesionales, cuando se puede beneficiarse de la baja tributación por uso privado o cuando, como empresario, se desea deducir el IVA y los gastos. La combinación de ventajas fiscales y menores costes de conducción lo convierte en una opción atractiva para muchos empresarios.

Es recomendable dar de alta un vehículo eléctrico de empresa a nombre de la empresa si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Recorres entre 15 000 y 20 000 kilómetros al año por motivos de trabajo
• Quieres deducir el IVA correspondiente a la compra o a las cuotas de leasing
• Quieres beneficiarte de la reducción de la base imponible para los vehículos eléctricos
• Tu empresa necesita una flota de vehículos representativa y sostenible
• Quieres contabilizar los gastos de mantenimiento y de seguro como gastos de explotación

Por otro lado, puede resultar menos ventajoso si utilizas el coche casi exclusivamente para uso privado. En ese caso, tendrás que pagar el impuesto sobre el valor añadido sin obtener grandes beneficios empresariales del vehículo. En ese caso, suele ser más ventajoso comprar o alquilar un coche para uso privado. Pide siempre consejo a un asesor fiscal o a un contable que conozca tu situación específica, ya que la opción óptima varía según cada empresario.

Cómo te ayudamos con el alquiler de vehículos comerciales eléctricos

En Van den Hurk Bedrijfswagens entendemos que la elección de un vehículo comercial eléctrico mediante leasing implica mucho más que simplemente elegir un vehículo. La normativa fiscal, las condiciones del contrato y el uso adecuado requieren una decisión bien meditada. Te ayudamos en todo el proceso, desde la primera consulta hasta la entrega final.

Esto es lo que podemos hacer por usted:

• Amplia oferta: Disponemos de un amplio stock de vehículos comerciales eléctricos, entre los que se incluyen modelos adecuados como furgonetas pequeñas o como furgonetas de empresa con cabina doble.
• Asesoramiento personalizado: Te ayudamos a decidir qué tipo de contrato de leasing se adapta mejor a tu uso y a tu situación fiscal.
• Opciones de alquiler flexibles: Tanto si deseas un arrendamiento operativo como financiero, buscaremos una solución que se adapte a tus necesidades.
• Más de 60 años de experiencia: Nuestro conocimiento del mercado empresarial de Brabante Septentrional te ayudará a tomar rápidamente la decisión correcta.
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