Comment fonctionne la déduction de la TVA pour les voitures de société électriques ?
Déduction de la TVA à véhicules utilitaires électriques fonctionne de la même manière que pour les voitures de société ordinaires : vous pouvez récupérer l'intégralité de la TVA payée si vous utilisez la voiture à des fins professionnelles. Les mêmes conditions s'appliquent aux véhicules électriques, mais vous bénéficiez d'avantages fiscaux supplémentaires tels qu'un taux de taxe additionnelle plus faible et l'absence de taxe BPM. Les voitures de société électriques sont donc plus intéressantes que jamais sur le plan financier.
Qu'est-ce que la déduction de la TVA et comment fonctionne-t-elle avec les voitures de société électriques ?
La déduction de la TVA signifie qu'en tant que chef d'entreprise, vous pouvez récupérer auprès des autorités fiscales la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. Avec les voitures de société électriques, vous pouvez récupérer l'intégralité de la TVA, à condition d'utiliser le véhicule à des fins professionnelles et d'être assujetti à la TVA.
La différence avec les voitures de société ordinaires ne réside pas dans la déduction de la TVA elle-même, mais dans les avantages supplémentaires. Les véhicules utilitaires électriques bénéficient d'un environnement fiscal encore plus favorable depuis janvier 2025, avec l'introduction de la MPB sur les véhicules diesel. Cela rend la conduite électrique plus attrayante sur le plan financier.
Pour les entrepreneurs, cela signifie concrètement que pour une voiture de société électrique de 30 000 euros TTC, vous pouvez récupérer environ 5 289 euros de TVA. Cette déduction s'applique aussi bien à l'achat qu'à la location, bien que les conditions puissent différer pour chaque forme de financement.
Quelles conditions votre voiture de société doit-elle remplir pour bénéficier de la déduction de la TVA ?
Votre voiture de société électrique doit être utilisée exclusivement à des fins professionnelles pour que vous puissiez récupérer l'intégralité de la TVA. En cas d'utilisation mixte (professionnelle et privée), vous ne pouvez déduire que le pourcentage professionnel. Le véhicule doit être immatriculé au nom de votre société ou à votre nom en tant qu'entrepreneur.
En outre, vous devez être assujetti à la TVA et le véhicule doit répondre à la définition d'un véhicule utilitaire. Cela signifie généralement un poids maximal autorisé de 3 500 kg et un équipement adapté au transport de marchandises ou à la prestation de services.
Il est également important de bien conserver tous les documents. Vous devez disposer d'une facture valide faisant apparaître la TVA séparément et être en mesure de prouver que le véhicule est effectivement utilisé à des fins professionnelles. Un carnet de route peut être utile à cet égard, en particulier dans le cas d'une utilisation mixte.
Quel montant de TVA pouvez-vous récupérer sur une voiture de société électrique ?
Vous pouvez récupérer 21% de TVA sur le prix d'achat de votre voiture de société électrique, à condition qu'elle soit entièrement utilisée à des fins professionnelles. Pour un véhicule de 40 000 euros TTC, cela représente un remboursement de 6 942 euros. Le même pourcentage s'applique aux voitures de société électriques d'occasion, pour autant que le vendeur soit assujetti à la TVA.
Un exemple de calcul pratique : si vous achetez une camionnette électrique neuve au prix de 35 000 euros TTC, vous payez en réalité 28 926 euros HT plus 6 074 euros de TVA. Vous pouvez récupérer l'intégralité de ces 6 074 euros auprès de l'administration fiscale.
Pour les achats d'occasion, la situation est différente. Si vous achetez à un particulier, le prix ne comprend pas de TVA et vous ne pouvez rien récupérer. Si vous achetez à un revendeur assujetti à la TVA, vous pouvez récupérer la TVA sur le prix de vente. Soyez attentif à la facture et vérifiez si la TVA est mentionnée séparément.
Quelles sont les différences entre le leasing et l'achat pour la déduction de la TVA ?
La location financière vous permet de récupérer la TVA sur les mensualités, alors que l'achat vous permet de récupérer l'intégralité de la TVA en une seule fois. Le crédit-bail permet donc de répartir les avantages de la TVA sur la durée du contrat, ce qui peut être bénéfique pour votre trésorerie.
Avec l'achat direct, vous bénéficiez d'un remboursement important de la TVA au cours du premier trimestre suivant l'achat. Cela augmente considérablement vos liquidités, mais vous avez besoin de la totalité du montant de l'achat. Avec le leasing, vous payez mensuellement et obtenez également un remboursement mensuel de la TVA par le biais de votre déclaration de TVA.
La location simple fonctionne différemment : dans ce cas, la TVA est incluse dans les coûts mensuels et vous pouvez simplement la déduire en tant que dépense professionnelle. Vous n'êtes donc pas propriétaire du véhicule, mais vous avez la certitude des coûts mensuels, y compris l'entretien et l'assurance.
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