Come funziona la detrazione IVA per le auto aziendali elettriche?

Detrazione IVA a veicoli commerciali elettrici funziona come per le normali auto aziendali: potete recuperare l'IVA pagata per intero se utilizzate l'auto per scopi professionali. Le stesse condizioni si applicano ai veicoli elettrici, ma si può beneficiare di ulteriori vantaggi fiscali, come un'aliquota fiscale aggiuntiva più bassa e l'assenza del prelievo BPM. Ciò rende le auto aziendali elettriche più interessanti che mai dal punto di vista finanziario.

Che cos'è la detrazione IVA e come funziona con le auto aziendali elettriche?

La detrazione dell'IVA significa che, in qualità di imprenditori, potete richiedere al fisco il rimborso dell'IVA pagata sugli acquisti aziendali. Per le auto elettriche aziendali, è possibile ottenere il rimborso totale dell'IVA, a condizione che si utilizzi il veicolo per scopi aziendali e che si sia soggetti all'IVA.

La differenza con le normali auto aziendali non sta nella detrazione dell'IVA in sé, ma nei vantaggi aggiuntivi. Dal gennaio 2025, con l'introduzione della BPM sui veicoli diesel, i veicoli commerciali elettrici godono di un contesto fiscale ancora più favorevole. Ciò rende la guida elettrica più interessante dal punto di vista finanziario.

Per gli imprenditori, ciò significa concretamente che per un'auto aziendale elettrica di 30.000 euro IVA inclusa, è possibile recuperare circa 5.289 euro di IVA. Questa detrazione si applica sia all'acquisto che al leasing, anche se le condizioni possono variare per ogni forma di finanziamento.

Quali condizioni deve soddisfare l'auto aziendale per la detrazione dell'IVA?

Per ottenere il rimborso totale dell'IVA, l'auto elettrica aziendale deve essere utilizzata interamente per scopi professionali. In caso di uso misto (aziendale e privato), è possibile dedurre solo la percentuale aziendale. Il veicolo deve essere immatricolato a nome dell'azienda o a nome dell'imprenditore.

Inoltre, dovete essere soggetti all'IVA e il veicolo deve soddisfare la definizione di veicolo commerciale. Ciò significa solitamente un peso massimo consentito di 3.500 kg e un equipaggiamento adatto al trasporto di merci o alla fornitura di servizi.

È inoltre importante tenere una buona documentazione di tutti i documenti. È necessario disporre di una fattura valida che indichi separatamente l'IVA e che sia in grado di dimostrare che il veicolo viene effettivamente utilizzato per scopi professionali. Un registro di viaggio può essere utile a questo scopo, soprattutto in caso di uso misto.

Quanto si può recuperare l'IVA su un'auto aziendale elettrica?

È possibile richiedere il rimborso dell'IVA 21% sul prezzo di acquisto dell'auto aziendale elettrica, a condizione che sia utilizzata interamente per scopi professionali. Per un veicolo di 40.000 euro, IVA inclusa, ciò significa un rimborso di 6.942 euro. La stessa percentuale si applica alle auto aziendali elettriche usate, a condizione che il venditore sia soggetto all'IVA.

Un esempio pratico di calcolo: se acquistate un nuovo furgone elettrico a 35.000 euro IVA inclusa, in realtà lo pagate 28.926 euro IVA esclusa più 6.074 euro di IVA. Questi 6.074 euro possono essere interamente reclamati dalle autorità fiscali.

Per gli acquisti di seconda mano la situazione è diversa. Se si acquista da un privato, l'IVA non è inclusa nel prezzo e non si può chiedere il rimborso. Se invece acquistate da un rivenditore con partita IVA, potete recuperare l'IVA sul prezzo di vendita. Prestate molta attenzione alla fattura e se l'IVA è indicata separatamente.

Quali sono le differenze tra il leasing e l'acquisto ai fini della detrazione dell'IVA?

Con il leasing finanziario è possibile recuperare l'IVA sulle rate mensili, mentre con l'acquisto si ottiene l'intera IVA in un'unica soluzione. Il leasing finanziario distribuisce quindi i vantaggi dell'IVA sulla durata del contratto, a tutto vantaggio del flusso di cassa.

Con l'acquisto diretto, si ottiene un grosso rimborso dell'IVA nel primo trimestre successivo all'acquisto. Questo dà una grande spinta alla vostra liquidità, ma è necessario l'intero importo dell'acquisto. Con il leasing, invece, si paga mensilmente e si ottiene un rimborso mensile dell'IVA tramite la dichiarazione IVA.

Il leasing operativo funziona in modo diverso: in questo caso, l'IVA è inclusa nei costi mensili e si può semplicemente dedurre come spesa aziendale. Non siete quindi proprietari del veicolo, ma avete la certezza dei costi mensili, compresa la manutenzione e l'assicurazione.

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