Чи можете ви користуватися автобусом компанії з подвійним таксі приватно?
Комерційний фургон з подвійною кабіною - популярний вибір для підприємців, які хочуть перевозити як людей, так і вантажі. Але як тільки такий транспортний засіб починають використовувати в приватних цілях, виникають податкові та юридичні питання. Чи дозволено це насправді і які наслідки? У цій статті ми відповімо на найпоширеніші запитання про приватне використання фургона з двома кабінами, щоб ви, як підприємець, точно знали, де ви знаходитесь.
Незалежно від того, чи розглядаєте ви можливість покупки невеликого фургона, мікроавтобуса фургон з подвійною кабіною орендуєте чи вже маєте транспортний засіб у користуванні: правила приватного користування незрозумілі для багатьох підприємців. Ми все чітко роз'яснюємо.
Що таке автобус компанії з подвійним таксі?
Комерційний автобус з подвійною кабіною - це комерційний транспортний засіб з двома рядами сидінь і відкритим вантажним відсіком або закритим вантажним відсіком за кабіною. Транспортний засіб забезпечує місце для кількох людей спереду, зберігаючи при цьому вантажопідйомність. Для податкових і юридичних цілей цей тип транспортних засобів підпадає під особливу категорію, яка відрізняється від звичайних легкових автомобілів.
На практиці для цього часто використовують пікап або фургон з додатковими сидіннями. Розглянемо такі транспортні засоби, як Volkswagen Transporter Double Cab або Ford Transit з двома рядами сидінь. Зазвичай вони мають п'ять або шість сидінь і вантажопідйомність, достатню для бізнес-перевезень. Саме ця комбінація робить транспортний засіб привабливим для підрядників, монтажників та інших підприємців, які щодня перевозять людей і матеріали.
Як класифікується подвійна кабіна?
Податкова класифікація залежить від співвідношення вантажного простору до місця для сидіння. Податкова служба оцінює, чи відповідає транспортний засіб критеріям фургона, виходячи з конкретних розмірів. Якщо вантажний простір не відповідає зазначеним вимогам, транспортний засіб може бути кваліфікований як легковий автомобіль з усіма податковими наслідками, що з цього випливають. Тому доцільно завжди перевіряти, чи має транспортний засіб статус фургона при купівлі або оренді.
Чи можете ви користуватися автобусом компанії з подвійним таксі приватно?
Так, приватне використання автобуса з подвійною кабіною дозволено, але це має податкові наслідки. Як тільки ви використовуєте транспортний засіб у приватних цілях, ви повинні задекларувати додатковий оподатковуваний дохід або корпоративний податок. Уникнення приватного використання - єдиний спосіб уникнути цього донарахування.
Не існує законодавчої норми, яка б забороняла приватне використання службового автомобіля. Закон регулює лише порядок оподаткування такого використання. Якщо ви використовуєте фургон у приватних цілях менше 500 км на рік, вам не потрібно сплачувати додаткову податкову пільгу. Якщо ви перевищуєте цей ліміт, застосовується стандартна надбавка в розмірі 16% або 22% від каталожної вартості, залежно від автомобіля та року придбання.
Чи поширюється додаткова ставка податку на електромобілі компанії?
Так, також при оренді або купівлі електричний службовий автомобіль додаткова податкова пільга застосовується для приватного використання. Однак, повністю електричні транспортні засоби підлягають зниженому додатковому відсотку. Цей відсоток буде поступово приведено у відповідність до стандартного відсотка для звичайних транспортних засобів у найближчі роки. Тому варто скористатися зниженою ставкою вже зараз, якщо ви розглядаєте можливість лізингу електромобіля для компанії.
Які податкові наслідки приватного використання?
За приватне використання службового автобуса з подвійною кабіною ви сплачуєте додаткову оподатковувану пільгу на каталожну вартість транспортного засобу. Ця сума додається до вашого оподатковуваного доходу і з неї ви сплачуєте прибутковий податок. Чим вищий ваш дохід і чим дорожчий транспортний засіб, тим більше податку ви сплачуєте на рік через додатковий оподатковуваний дохід.
Надбавка працює наступним чином: припустимо, що каталожна вартість вашого фургона становить 40 000 євро, а ставка надбавки - 22%, тоді до вашого оподатковуваного доходу щороку додаватиметься 8 800 євро. У найвищій податковій групі це швидко означає додаткову суму податку в розмірі понад 3 500 євро на рік. Це великі витрати, які багато підприємців недооцінюють.
Що робити, якщо ви вже вирахували ПДВ?
Якщо ви відрахували ПДВ на транспортний засіб, але при цьому використовуєте його в приватних цілях, ви повинні відкоригувати частину відрахування ПДВ. Для цього податкові органи використовують фіксовану ставку коригування на основі приватного використання. Це застосовується разом з доплатою до податку на прибуток. Таким чином, вам доведеться мати справу з двома окремими податковими зобов'язаннями для приватного використання.
Чи має значення, чи є ви фізичною особою-підприємцем або компанією з обмеженою відповідальністю?
Так, юридична форма має значення. Якщо ви є приватним підприємцем або ФОП, доплата відображається безпосередньо у вашій декларації з податку на прибуток. У випадку ТзОВ аналогічний механізм застосовується через податок на заробітну плату, при цьому доплата розглядається як заробітна плата в натуральній формі. В обох випадках ви платите більше податку, якщо використовуєте фургон у приватних цілях без реєстрації поїздок.
Як довести, що ви не використовуєте автобус в особистих цілях?
Ви доводите, що не використовуєте автобус в особистих цілях, шляхом ведення детального обліку поїздок. Для кожної поїздки ви записуєте: дату, початкову адресу, кінцеву адресу, пройдений кілометраж і мету поїздки. Якщо реєстрація показує, що ви проїжджаєте менше 500 кілометрів на рік в приватних цілях, вам не потрібно платити додаткову оподатковувану пільгу.
Подорожні записи повинні відповідати вимогам податкових органів. В принципі, достатньо простого блокнота, але цифрові системи або додатки забезпечують більшу безпеку і їх легше перевіряти. Зберігайте реєстрацію щонайменше сім років, оскільки податкові органи можуть здійснювати ретроспективні перевірки за цей період.
Які типові помилки в записі подорожей?
Багато підприємців припускаються помилок, які роблять реєстрацію недійсною. Найпоширеніші підводні камені такі:
- Прогалини в реєстрації, що означає, що не всі поїздки є очевидно пов'язаними з бізнесом
- Відсутній початковий або кінцевий показник одометра
- Немає згадки про мету поїздки
- Заповнення згодом на основі пам'яті, а не одразу після поїздки
- Без прив'язки до фактичного пробігу автомобіля
Неповна або недостовірна реєстрація може стати підставою для податкової інспекції донарахувати податок, включно з можливими штрафами та пенею. Тому переконайтеся, що ви ведете послідовний і точний облік.
У чому різниця між купівлею та лізингом для приватного використання?
Як при купівлі, так і при оренді фургона з подвійною кабіною застосовуються ті самі правила щодо приватного використання та додаткової оподатковуваної вигоди. Для податкових органів не має значення, купили ви транспортний засіб чи орендували: як тільки ви використовуєте його в приватних цілях, ви повинні повідомити про додаткову оподатковувану вигоду. Різниця полягає у фінансовій структурі та гнучкості, а не в податковому режимі приватного використання.
Коли ви купуєте невеликий фургон, ви стаєте його власником і несете всі витрати та ризики самостійно. При оперативному лізингу ви сплачуєте фіксовану щомісячну плату, а також технічне обслуговування, страхування та іноді шини включені у вартість. Це дає більший огляд ваших щомісячних витрат. При фінансовому лізингу ви є економічним власником і самостійно несете ризики, пов'язані з залишковою вартістю.
Коли лізинг вигідніший за купівлю для приватного використання?
Лізинг може бути більш вигідним, якщо ви хочете підтримати ліквідність вашої компанії і не хочете зв'язувати великий капітал у транспортному засобі. Більше того, витрати на лізинг службового автомобіля можна віднести до витрат на ведення бізнесу, навіть якщо ви використовуєте його частково в приватних цілях. Ви сплачуєте додатковий податок на приватне використання, але повна вартість оренди не підлягає вирахуванню. У випадку купівлі, амортизація підлягає вирахуванню, але правила дещо складніші.
Для підприємців, які хочуть регулярно змінювати транспортні засоби або завжди їздити на новому та надійному транспортному засобі, лізинг електромобіля також є цікавим варіантом. У такому випадку ви отримаєте вигоду від зниженої ставки внеску і не будете турбуватися про залишкову вартість або технічний стан автомобіля через кілька років.
Коли заборона на приватне використання є обов'язковою?
Заборона на приватне використання є обов'язковою, якщо ви, як роботодавець, хочете, щоб працівник не сплачував додатковий оподатковуваний дохід від використання службового автомобіля. У такому випадку ви укладаєте з працівником письмову угоду, в якій чітко забороняєте використання автомобіля в особистих цілях. Без такої угоди податкові органи за замовчуванням вважатимуть, що використання в особистих цілях можливе, і нарахують додаткове оподатковуване благо.
Для самого підприємця заборона на приватне використання застосовується, якщо він хоче довести, що додаткова оподатковувана пільга не застосовується. У такому випадку достатньо підтверджуючої реєстрації поїздки. Письмова заборона не є обов'язковою для самого підприємця, але для працівників, яким надано в розпорядження службовий автомобіль, письмовий запис необхідний, щоб уникнути додаткової оподатковуваної пільги.
Як зафіксувати заборону на приватне використання?
Ви записуєте заборону на приватне використання наступним чином:
- Складіть письмову заяву про те, що працівник не має права використовувати транспортний засіб у приватних цілях
- Попросіть роботодавця та працівника підписати заяву
- Зберігайте заяву в документації компанії
- Забезпечити систему, яка дозволяє контролювати використання, наприклад, журнал поїздок або систему відстеження транспортних засобів
- Подати декларацію до податкової інспекції, якщо вас про це попросять
Зверніть увагу, що заборони на папері недостатньо, якщо ви не можете довести, що ця заборона насправді дотримується. Податкові органи дивляться на фактичну ситуацію, а не тільки на те, що написано на папері. Тому завжди переконайтеся, що у вас є очевидний контроль над використанням транспортного засобу.
Як ми допомагаємо вибрати комерційний фургон з подвійною кабіною
Правила щодо приватного використання, додаткової оподатковуваної пільги та реєстрації поїздок є перешкодою для багатьох підприємців при купівлі службового автобуса з подвійною кабіною. Ми розуміємо це і раді допомогти вам зробити правильний вибір відповідно до вашої ситуації та цілей використання.
У нас ви знайдете широкий вибір комерційних автомобілів, як нові, так і вживані, з різними силовими агрегатами. Ми думаємо разом з вами про:
- Податкова класифікація транспортного засобу, який ви маєте на увазі
- Вибір між купівлею, фінансовим лізингом або оперативним лізингом
- Варіанти лізингу електромобіля компанії зі зниженою додатковою податковою ставкою
- Підходить для вашої конкретної ситуації, незалежно від того, чи є ви приватним підприємцем, представником малого та середнього бізнесу або менеджером автопарку
У вас є питання щодо купівлі невеликого фургона, оренди фургона з двома кабінами або податкових наслідків приватного використання? Тоді зв'яжіться з нами або завітайте до нас у Хелмонд. Ми будемо раді допомогти вам чесною порадою та пропозицією, яка відповідає вашим потребам.
