De plus en plus d'entrepreneurs optent pour un v\u00e9hicule de fonction \u00e9lectrique en leasing. Cela se comprend : une imposition compl\u00e9mentaire faible, des frais de carburant r\u00e9duits et une image durable pour votre entreprise. Mais d\u00e8s que vous utilisez ce v\u00e9hicule en dehors des heures de travail, une question se pose rapidement : est-ce autoris\u00e9, et quelles en sont les cons\u00e9quences ? L\u2019utilisation \u00e0 titre priv\u00e9 d\u2019un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique en leasing est un sujet qui suscite beaucoup de confusion, tant sur le plan fiscal que contractuel.<\/p>\n\n\n\n
Dans cet article, nous r\u00e9pondons aux questions les plus fr\u00e9quentes concernant l'utilisation \u00e0 titre priv\u00e9 d'un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique en leasing. Des r\u00e8gles fiscales au contenu de votre contrat de leasing, en passant par la tenue correcte de votre compteur kilom\u00e9trique : vous saurez ainsi exactement \u00e0 quoi vous en tenir.<\/p>\n\n\n\n
Oui, l'utilisation \u00e0 titre priv\u00e9 d'un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique en leasing est autoris\u00e9e dans la plupart des cas, mais elle a des cons\u00e9quences fiscales et contractuelles. La question de savoir si cela est r\u00e9ellement autoris\u00e9 d\u00e9pend des dispositions de votre contrat de leasing et de l'identit\u00e9 du titulaire du v\u00e9hicule. Si le v\u00e9hicule est immatricul\u00e9 au nom de l'entreprise et que vous l'utilisez \u00e9galement \u00e0 des fins priv\u00e9es, vous devrez payer une imposition forfaitaire.<\/p>\n\n\n\n
Aux Pays-Bas, le principe de base est qu\u2019une voiture de fonction peut \u00e9galement \u00eatre utilis\u00e9e \u00e0 des fins priv\u00e9es, sauf si vous pouvez prouver que ce n\u2019est pas le cas. Pour cela, vous devez tenir un registre de trajets complet. Si vous ne pouvez pas prouver que vous utilisez la voiture \u00e0 des fins priv\u00e9es pour moins de 500 kilom\u00e8tres par an, l'administration fiscale ajoutera automatiquement une imposition forfaitaire \u00e0 vos revenus.<\/p>\n\n\n\n
Pour v\u00e9hicules utilitaires \u00e9lectriques<\/a> Les r\u00e8gles de base sont les m\u00eames que pour les autres v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9, mais les taux d'imposition diff\u00e8rent. L'utilisation \u00e0 des fins priv\u00e9es d'une voiture \u00e9lectrique en leasing pr\u00e9sente donc des implications financi\u00e8res diff\u00e9rentes de celles d'une voiture \u00e0 carburant traditionnelle. Vous trouverez plus d'informations \u00e0 ce sujet dans la section suivante.<\/p>\n\n\n\n En cas d'utilisation \u00e0 titre priv\u00e9 d'un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique pris en leasing, vous payez une imposition forfaitaire sur la valeur catalogue du v\u00e9hicule. Pour les voitures enti\u00e8rement \u00e9lectriques, un taux d\u2019imposition r\u00e9duit de 16% s\u2019applique sur les premiers 30 000 euros de la valeur catalogue et de 22% sur le montant sup\u00e9rieur. Ce taux est fix\u00e9 chaque ann\u00e9e par les pouvoirs publics et peut \u00eatre modifi\u00e9.<\/p>\n\n\n\n L'imposition forfaitaire est un montant qui s'ajoute \u00e0 votre revenu imposable. Ce montant est soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu ou \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, selon votre forme juridique. Imaginons que vous conduisiez une voiture de fonction \u00e9lectrique d'une valeur catalogue de 45 000 euros. Dans ce cas, vous calculez l'imposition forfaitaire comme suit : 16% sur 30 000 euros, soit 4 800 euros, plus 22% sur les 15 000 euros restants, soit 3 300 euros. L'avantage en nature total s'\u00e9l\u00e8ve alors \u00e0 8 100 euros par an.<\/p>\n\n\n\n L'avantage d'une voiture \u00e9lectrique par rapport \u00e0 une voiture \u00e0 essence ou diesel est \u00e9vident : pour une voiture de soci\u00e9t\u00e9 classique, l'imposition forfaitaire s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 22% sur la valeur catalogue totale. L'imposition compl\u00e9mentaire moins \u00e9lev\u00e9e pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques rend l'usage priv\u00e9 plus int\u00e9ressant sur le plan fiscal. Il est toutefois toujours judicieux de calculer les co\u00fbts exacts avec votre comptable ou votre fiscaliste.<\/p>\n\n\n\n L'imposition forfaitaire s'applique quel que soit le nombre de kilom\u00e8tres parcourus \u00e0 des fins professionnelles. D\u00e8s que vous parcourez plus de 500 kilom\u00e8tres par an \u00e0 titre priv\u00e9, l'imposition forfaitaire s'applique dans son int\u00e9gralit\u00e9. Il n'y a pas de bar\u00e8me progressif en fonction du pourcentage d'utilisation \u00e0 titre priv\u00e9. Cela signifie qu'il peut \u00eatre financi\u00e8rement avantageux d'utiliser la voiture strictement \u00e0 des fins professionnelles et de conduire une autre voiture \u00e0 titre priv\u00e9, en fonction de votre situation personnelle.<\/p>\n\n\n\n Un contrat de leasing pr\u00e9cise g\u00e9n\u00e9ralement de mani\u00e8re explicite si l'usage priv\u00e9 est autoris\u00e9 et \u00e0 quelles conditions. La plupart des contrats de leasing op\u00e9rationnel autorisent l'usage priv\u00e9, mais appliquent alors un tarif kilom\u00e9trique plus \u00e9lev\u00e9 ou un loyer mensuel plus \u00e9lev\u00e9. Certains contrats limitent l'usage priv\u00e9 aux Pays-Bas ou au Benelux, tandis que d'autres autorisent \u00e9galement les trajets \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n Lorsque vous lisez votre contrat de leasing, veillez \u00e0 pr\u00eater attention aux points suivants :<\/p>\n\n\n\n Le cr\u00e9dit-bail financier ou la location-vente ob\u00e9issent \u00e0 des r\u00e8gles diff\u00e9rentes de celles du cr\u00e9dit-bail op\u00e9rationnel. Dans ce cas, vous \u00eates vous-m\u00eame responsable de l'assurance et de l'entretien, et c'est vous qui d\u00e9terminez en grande partie les conditions d'utilisation. V\u00e9rifiez toujours votre contrat et, en cas de doute, contactez votre soci\u00e9t\u00e9 de cr\u00e9dit-bail ou votre conseiller.<\/p>\n\n\n\n La principale diff\u00e9rence entre l'usage priv\u00e9 d'un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique et celui d'un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 classique r\u00e9side dans l'imposition forfaitaire et les co\u00fbts d'utilisation. Un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique est soumis \u00e0 un taux d'imposition forfaitaire plus faible, ce qui rend son usage priv\u00e9 plus avantageux sur le plan fiscal. De plus, les co\u00fbts au kilom\u00e8tre sont moins \u00e9lev\u00e9s, car l'\u00e9lectricit\u00e9 est moins ch\u00e8re que le carburant.<\/p>\n\n\n\n Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment, le taux d\u2019imposition suppl\u00e9mentaire applicable \u00e0 un v\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9 \u00e9lectrique est inf\u00e9rieur \u00e0 celui d\u2019une voiture \u00e0 essence ou diesel. Pour les v\u00e9hicules conventionnels, le taux d\u2019imposition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 22% sur la valeur catalogue totale. La diff\u00e9rence peut repr\u00e9senter, sur une base annuelle, plusieurs centaines, voire plusieurs milliers d\u2019euros, en fonction de votre tranche d\u2019imposition et de la valeur du v\u00e9hicule.<\/p>\n\n\n\n L'utilisation \u00e0 titre priv\u00e9 d'un v\u00e9hicule de fonction \u00e9lectrique soul\u00e8ve \u00e9galement des questions d'ordre pratique. Prenons l'exemple de la recharge : recharger chez soi revient moins cher que dans les bornes publiques, mais n\u00e9cessite une borne de recharge. Qui prend en charge les frais d'installation et la consommation d'\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 domicile ? De nombreux contrats de leasing pour v\u00e9hicules \u00e9lectriques comportent des dispositions relatives aux frais li\u00e9s \u00e0 la carte de recharge ou aux solutions de recharge \u00e0 domicile.<\/p>\n\n\n\n Par ailleurs, une voiture de fonction \u00e9lectrique a g\u00e9n\u00e9ralement une autonomie plus limit\u00e9e que celle d'un v\u00e9hicule \u00e0 carburant comparable. Pour les trajets priv\u00e9s sur de longues distances, comme les vacances, c'est un \u00e9l\u00e9ment \u00e0 prendre en compte. V\u00e9rifiez \u00e9galement si votre contrat de leasing couvre ou rembourse la recharge rapide sur vos lieux de vacances.<\/p>\n\n\n\n Pour d\u00e9clarer correctement vos kilom\u00e8tres \u00e0 titre priv\u00e9, vous devez tenir un registre des trajets complet et coh\u00e9rent. Vous y noterez, pour chaque trajet, la date, l'adresse de d\u00e9part, l'adresse d'arriv\u00e9e, le kilom\u00e9trage au d\u00e9but et \u00e0 la fin du trajet, ainsi que la nature du trajet (professionnel ou priv\u00e9). L'administration fiscale impose des exigences sp\u00e9cifiques concernant ce registre si vous souhaitez prouver que vous parcourez moins de 500 kilom\u00e8tres par an \u00e0 titre priv\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Un registre des trajets approuv\u00e9 doit contenir au minimum les informations suivantes :<\/p>\n\n\n\n Vous pouvez tenir cette comptabilit\u00e9 dans un carnet, un tableur ou via une application. Il existe plusieurs applications permettant d'automatiser l'enregistrement des trajets gr\u00e2ce au GPS. L'administration fiscale accepte les comptabilit\u00e9s num\u00e9riques, \u00e0 condition qu'elles soient compl\u00e8tes et v\u00e9rifiables.<\/p>\n\n\n\n Sans registre des trajets, l'administration fiscale part automatiquement du principe que vous utilisez \u00e9galement la voiture \u00e0 des fins priv\u00e9es. Dans ce cas, l'imposition forfaitaire vous est impos\u00e9e, que vous ayez ou non r\u00e9ellement utilis\u00e9 la voiture \u00e0 des fins priv\u00e9es. La tenue d'un registre n'est donc obligatoire que si vous souhaitez \u00e9viter cette imposition forfaitaire. Si vous utilisez \u00e9galement la voiture \u00e0 des fins priv\u00e9es et que vous acceptez l'imposition forfaitaire, vous n'avez pas besoin de tenir un registre des trajets.<\/p>\n\n\n\n Opter pour un v\u00e9hicule utilitaire \u00e9lectrique immatricul\u00e9 au nom de l'entreprise est judicieux lorsque vous l'utilisez principalement \u00e0 des fins professionnelles, lorsque vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d'un faible taux d'imposition sur l'utilisation priv\u00e9e, ou lorsque, en tant qu'entrepreneur, vous souhaitez d\u00e9duire la TVA et les frais. La combinaison des avantages fiscaux et des co\u00fbts d'utilisation r\u00e9duits en fait un choix attractif pour de nombreux entrepreneurs.<\/p>\n\n\n\n Il est recommand\u00e9 d'enregistrer un v\u00e9hicule utilitaire \u00e9lectrique au nom de l'entreprise si l'une ou plusieurs des conditions suivantes sont remplies :<\/p>\n\n\n\n En revanche, cette solution peut s'av\u00e9rer moins avantageuse si vous utilisez la voiture presque exclusivement \u00e0 des fins priv\u00e9es. Dans ce cas, vous payez une imposition sur les avantages en nature sans tirer grand avantage professionnel du v\u00e9hicule. Il est alors souvent plus avantageux d'acheter ou de prendre en leasing une voiture \u00e0 usage priv\u00e9. Demandez toujours conseil \u00e0 un fiscaliste ou \u00e0 un expert-comptable qui conna\u00eet votre situation sp\u00e9cifique, car le choix optimal varie d'un entrepreneur \u00e0 l'autre.<\/p>\n\n\n\n Chez Van den Hurk Bedrijfswagens, nous comprenons que le choix d'un v\u00e9hicule utilitaire \u00e9lectrique en leasing ne se r\u00e9sume pas simplement \u00e0 choisir un v\u00e9hicule. Les r\u00e8gles fiscales, les conditions contractuelles et l'utilisation ad\u00e9quate du v\u00e9hicule exigent une d\u00e9cision m\u00fbrement r\u00e9fl\u00e9chie. Nous vous accompagnons tout au long du processus, du premier entretien-conseil jusqu'\u00e0 la livraison finale.<\/p>\n\n\n\n Voici ce que nous pouvons faire pour vous :<\/p>\n\n\n\nQuelles sont les cons\u00e9quences fiscales de l'utilisation \u00e0 des fins priv\u00e9es dans le cadre d'un contrat de location longue dur\u00e9e de v\u00e9hicule \u00e9lectrique ?<\/h2>\n\n\n\n
Comment fonctionne l'imposition forfaitaire dans la pratique ?<\/h3>\n\n\n\n
Et si vous utilisez \u00e9galement la voiture \u00e0 des fins professionnelles ?<\/h3>\n\n\n\n
Que pr\u00e9voit un contrat de leasing concernant l'usage priv\u00e9 ?<\/h2>\n\n\n\n
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En quoi l'usage priv\u00e9 diff\u00e8re-t-il entre une voiture de fonction \u00e9lectrique et une voiture de fonction classique ?<\/h2>\n\n\n\n
Diff\u00e9rences fiscales<\/h3>\n\n\n\n
Diff\u00e9rences pratiques<\/h3>\n\n\n\n
Comment d\u00e9clarer correctement les kilom\u00e8tres parcourus \u00e0 titre priv\u00e9 avec une voiture en leasing ?<\/h2>\n\n\n\n
Que doit contenir un registre des trajets ?<\/h3>\n\n\n\n
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Et si vous ne tenez pas de registre de vos trajets ?<\/h3>\n\n\n\n
Dans quels cas est-il judicieux d'enregistrer un v\u00e9hicule utilitaire \u00e9lectrique au nom de l'entreprise ?<\/h2>\n\n\n\n
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Comment nous vous aidons dans le cadre de la location longue dur\u00e9e de v\u00e9hicules utilitaires \u00e9lectriques<\/h2>\n\n\n\n
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