Cada vez son m\u00e1s los empresarios que optan por un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico mediante leasing. Es comprensible: baja tributaci\u00f3n, menores gastos de combustible y una imagen sostenible para tu empresa. Pero en cuanto empiezas a utilizar ese coche fuera del horario laboral, surge r\u00e1pidamente la pregunta: \u00bfest\u00e1 permitido y cu\u00e1les son las consecuencias? El uso privado de un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico en r\u00e9gimen de leasing es un tema sobre el que existe mucha confusi\u00f3n, tanto desde el punto de vista fiscal como contractual.<\/p>\n\n\n\n
En este art\u00edculo respondemos a las preguntas m\u00e1s frecuentes sobre el uso privado de un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa en r\u00e9gimen de leasing. Desde la normativa fiscal y lo que figura en tu contrato de leasing hasta c\u00f3mo llevar un registro correcto de los kil\u00f3metros recorridos: as\u00ed sabr\u00e1s exactamente a qu\u00e9 atenerte.<\/p>\n\n\n\n
S\u00ed, el uso privado de un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa en r\u00e9gimen de leasing est\u00e1 permitido en la mayor\u00eda de los casos, pero tiene consecuencias fiscales y contractuales. Que est\u00e9 realmente permitido depende de lo que figure en tu contrato de leasing y de qui\u00e9n figure como titular del veh\u00edculo. Si el veh\u00edculo est\u00e1 a nombre de la empresa y tambi\u00e9n lo utilizas para fines privados, deber\u00e1s pagar el impuesto sobre el valor a\u00f1adido.<\/p>\n\n\n\n
En los Pa\u00edses Bajos, se parte de la base de que un coche de empresa tambi\u00e9n puede utilizarse con fines privados, a menos que puedas demostrar que no lo haces. Esa prueba se aporta llevando un registro exhaustivo de los desplazamientos. Si no puedes demostrar que utilizas el coche con fines privados menos de 500 kil\u00f3metros al a\u00f1o, la Agencia Tributaria te aplicar\u00e1 autom\u00e1ticamente una imputaci\u00f3n a tus ingresos.<\/p>\n\n\n\n
Para veh\u00edculos comerciales el\u00e9ctricos<\/a> Se aplican las mismas normas b\u00e1sicas que para otros veh\u00edculos de empresa, pero los porcentajes de tributaci\u00f3n son diferentes. Esto hace que el uso privado de un coche el\u00e9ctrico en r\u00e9gimen de leasing tenga unas implicaciones econ\u00f3micas distintas a las de un coche tradicional de combustible. Encontrar\u00e1s m\u00e1s informaci\u00f3n al respecto en la siguiente secci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n En caso de uso privado de un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa en r\u00e9gimen de leasing, se paga un recargo fiscal sobre el valor de cat\u00e1logo del veh\u00edculo. En el caso de los coches totalmente el\u00e9ctricos, se aplica un porcentaje reducido de tributaci\u00f3n del 16% sobre los primeros 30 000 euros del valor de cat\u00e1logo y del 22% sobre el importe superior a esa cantidad. Este porcentaje lo fija anualmente el Gobierno y puede variar.<\/p>\n\n\n\n La base imponible adicional es una cantidad que se suma a tu renta imponible. Sobre esa cantidad debes pagar el impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades, en funci\u00f3n de tu forma jur\u00eddica. Supongamos que conduces un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico con un valor de cat\u00e1logo de 45 000 euros. En ese caso, la base imponible se calcula de la siguiente manera: 16% sobre 30 000 euros es 4 800 euros, m\u00e1s 22% sobre los 15 000 euros restantes, que son 3 300 euros. La base imponible total es, por tanto, de 8.100 euros al a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n La ventaja de un coche el\u00e9ctrico frente a uno de gasolina o di\u00e9sel es evidente: en el caso de un veh\u00edculo de empresa convencional, se aplica una base imponible de 22% sobre el valor total de cat\u00e1logo. La menor tributaci\u00f3n de los veh\u00edculos el\u00e9ctricos hace que su uso privado resulte m\u00e1s atractivo desde el punto de vista fiscal. No obstante, siempre conviene calcular los costes exactos junto con tu contable o asesor fiscal.<\/p>\n\n\n\n La base imponible se aplica independientemente del uso profesional que le des al coche. En cuanto recorras m\u00e1s de 500 kil\u00f3metros al a\u00f1o por motivos privados, se aplicar\u00e1 la base imponible \u00edntegra. No existe una escala en funci\u00f3n del porcentaje de uso privado. Esto significa que, dependiendo de tu situaci\u00f3n personal, puede resultar m\u00e1s ventajoso desde el punto de vista econ\u00f3mico utilizar el coche exclusivamente para fines profesionales y disponer de otro veh\u00edculo para uso privado.<\/p>\n\n\n\n En un contrato de leasing suele indicarse expl\u00edcitamente si se permite el uso privado y en qu\u00e9 condiciones. La mayor\u00eda de los contratos de leasing operativo permiten el uso privado, pero aplican una tarifa por kil\u00f3metro m\u00e1s elevada o una cuota mensual m\u00e1s alta. Algunos contratos limitan el uso privado a los Pa\u00edses Bajos o al Benelux, mientras que otros tambi\u00e9n permiten los desplazamientos al extranjero.<\/p>\n\n\n\n Al revisar tu contrato de leasing, presta atenci\u00f3n a los siguientes puntos:<\/p>\n\n\n\n En el caso del arrendamiento financiero o la venta a plazos, se aplican normas diferentes a las del arrendamiento operativo. En ese caso, eres t\u00fa quien se hace cargo del seguro y el mantenimiento, y eres t\u00fa quien determina en gran medida las condiciones de uso. Comprueba siempre tu propio contrato y, en caso de duda, ponte en contacto con tu empresa de arrendamiento o con tu asesor.<\/p>\n\n\n\n La principal diferencia entre el uso privado de un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico y el de un veh\u00edculo de empresa convencional radica en la base imponible y los costes de uso. Un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico tiene un porcentaje de base imponible m\u00e1s bajo, lo que hace que el uso privado resulte m\u00e1s ventajoso desde el punto de vista fiscal. Adem\u00e1s, los costes por kil\u00f3metro son menores debido a que la electricidad es m\u00e1s barata que el combustible.<\/p>\n\n\n\n Como se ha descrito anteriormente, por un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico se paga un porcentaje de imposici\u00f3n adicional m\u00e1s bajo que por un coche de gasolina o di\u00e9sel. En el caso de los veh\u00edculos convencionales, se aplica un recargo del 22% sobre el valor total de cat\u00e1logo. La diferencia puede suponer entre cientos y miles de euros al a\u00f1o, dependiendo de tu tramo impositivo y del valor del veh\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n El uso privado de un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa tambi\u00e9n conlleva algunas consideraciones pr\u00e1cticas. Por ejemplo, la recarga del coche: recargar en casa es m\u00e1s barato que en puntos de recarga p\u00fablicos, pero requiere una estaci\u00f3n de recarga. \u00bfQui\u00e9n corre con los gastos de instalaci\u00f3n y el consumo el\u00e9ctrico en casa? En muchos contratos de leasing de veh\u00edculos el\u00e9ctricos se incluyen cl\u00e1usulas sobre las tarifas de las tarjetas de recarga o las soluciones de recarga en casa.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, un veh\u00edculo de empresa el\u00e9ctrico suele tener una autonom\u00eda m\u00e1s limitada que un coche de combustible similar. Para los desplazamientos privados de larga distancia, como las vacaciones, es un aspecto que hay que tener en cuenta. Comprueba tambi\u00e9n si tu contrato de leasing cubre o reembolsa la recarga r\u00e1pida en los destinos de vacaciones.<\/p>\n\n\n\n Para registrar correctamente los kil\u00f3metros privados, debes llevar un registro de trayectos completo y exhaustivo. En \u00e9l debes anotar, para cada trayecto, la fecha, la direcci\u00f3n de inicio, la direcci\u00f3n de destino, el kilometraje al inicio y al final del trayecto, y el motivo del mismo (por motivos de trabajo o privados). La Agencia Tributaria establece requisitos espec\u00edficos para este registro si quieres demostrar que recorres menos de 500 kil\u00f3metros al a\u00f1o por motivos privados.<\/p>\n\n\n\n Un registro de viajes homologado debe contener, como m\u00ednimo, los siguientes datos:<\/p>\n\n\n\n Puedes llevar este registro en un cuaderno, una hoja de c\u00e1lculo o mediante una aplicaci\u00f3n. Existen varias aplicaciones que automatizan el registro de los desplazamientos mediante GPS. La Agencia Tributaria acepta registros digitales, siempre que sean completos y verificables.<\/p>\n\n\n\n Sin un registro de desplazamientos, la Agencia Tributaria da por hecho autom\u00e1ticamente que tambi\u00e9n utilizas el coche para uso privado. En ese caso, se te aplicar\u00e1 el impuesto sobre el valor a\u00f1adido, independientemente de si realmente has utilizado el coche para uso privado. Por lo tanto, llevar un registro solo es obligatorio si quieres evitar dicho impuesto. Si tambi\u00e9n utilizas el coche para uso privado y aceptas la imposici\u00f3n del impuesto, no necesitas llevar un registro de desplazamientos.<\/p>\n\n\n\n Un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa a nombre de la empresa es una opci\u00f3n inteligente cuando se utiliza el coche principalmente con fines profesionales, cuando se puede beneficiarse de la baja tributaci\u00f3n por uso privado o cuando, como empresario, se desea deducir el IVA y los gastos. La combinaci\u00f3n de ventajas fiscales y menores costes de conducci\u00f3n lo convierte en una opci\u00f3n atractiva para muchos empresarios.<\/p>\n\n\n\n Es recomendable dar de alta un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa a nombre de la empresa si se cumple alguna de las siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n Por otro lado, puede resultar menos ventajoso si utilizas el coche casi exclusivamente para uso privado. En ese caso, tendr\u00e1s que pagar el impuesto sobre el valor a\u00f1adido sin obtener grandes beneficios empresariales del veh\u00edculo. En ese caso, suele ser m\u00e1s ventajoso comprar o alquilar un coche para uso privado. Pide siempre consejo a un asesor fiscal o a un contable que conozca tu situaci\u00f3n espec\u00edfica, ya que la opci\u00f3n \u00f3ptima var\u00eda seg\u00fan cada empresario.<\/p>\n\n\n\n En Van den Hurk Bedrijfswagens entendemos que la elecci\u00f3n de un veh\u00edculo comercial el\u00e9ctrico mediante leasing implica mucho m\u00e1s que simplemente elegir un veh\u00edculo. La normativa fiscal, las condiciones del contrato y el uso adecuado requieren una decisi\u00f3n bien meditada. Te ayudamos en todo el proceso, desde la primera consulta hasta la entrega final.<\/p>\n\n\n\n Esto es lo que podemos hacer por usted:<\/p>\n\n\n\n\u00bfCu\u00e1les son las consecuencias fiscales del uso privado en el caso del leasing de veh\u00edculos el\u00e9ctricos?<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo funciona en la pr\u00e1ctica la base imponible adicional?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfY si tambi\u00e9n utilizas el coche para fines profesionales?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 se establece en un contrato de leasing sobre el uso privado?<\/h2>\n\n\n\n
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\u00bfEn qu\u00e9 se diferencia el uso privado de un veh\u00edculo el\u00e9ctrico del de un veh\u00edculo de empresa convencional?<\/h2>\n\n\n\n
Diferencias fiscales<\/h3>\n\n\n\n
Diferencias pr\u00e1cticas<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo se registran correctamente los kil\u00f3metros privados en un coche de leasing?<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 debe figurar en un registro de desplazamientos?<\/h3>\n\n\n\n
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\u00bfQu\u00e9 pasa si no llevas un registro de los desplazamientos?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfCu\u00e1ndo es conveniente tener un veh\u00edculo el\u00e9ctrico de empresa a nombre de la empresa?<\/h2>\n\n\n\n
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C\u00f3mo te ayudamos con el alquiler de veh\u00edculos comerciales el\u00e9ctricos<\/h2>\n\n\n\n
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